位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人。2021年5月经营业务如下:
(1)完成文创产品设计服务,收取服务费价税合计954万元,尚未开具发票。
(2)转让2015年购买的本市区商品房一套,取得含税销售额515万元,购房发票记载的该商品房的购入价为200万元。企业选择简易计税方法计征增值税。
(3)取得流动资金存款利息收入2万元。
(4)购买燃油小汽车1辆自用,取得机动车销售统一发票,支付含税款项39.55万元。
(5)向境外客户提供广告投放地在境外的广告服务,取得收入200万元。
(6)员工因公境内出差,取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单,票价总计4.8万元,燃油附加费总计0.65万元,民航发展基金总计0.54万元。
(7)支付信息技术服务费,取得增值税专用发票注明金额400万元、税额24万元。
(其他相关资料:小汽车车船税年税额480元/辆;员工与该企业签订了劳动合同。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)应缴纳的增值税。
(3)判断业务(3)是否需要缴纳增值税,并说明理由。
(4)计算业务(4)应缴纳的车辆购置税;2021年应缴纳的车船税。
(5)判断业务(5)是否需要缴纳增值税,并说明理由。
(6)判断业务(6)能否抵扣进项税额,并说明理由。
(7)计算5月可抵扣的进项税额。
(8)计算5月应缴纳的增值税。
(9)计算5月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
(1)业务(1)的销项税额=954÷(1+6%)×6%=54(万元)
(2)业务(2)应缴纳的增值税=(515-200)÷(1+5%)×5%=15(万元)
(3)业务(3)不需要缴纳,存款利息收入不征收增值税。
(4)业务(4)应缴纳的车辆购置税=39.55÷(1+13%)×10%=3.5(万元)
业务(4)2021年应缴纳的车船税=480÷12×8=320(元)
应缴纳的车辆购置税和2021年应缴纳的车船税合计=3.5+0.03=3.53(万元)。
(5)业务(5)不需要缴纳,向境外单位提供广告投放地在境外的广告服务免增值税。
(6)业务(6)可以抵扣进项税额。
与单位签订了劳动合同的员工发生的国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息航空电子行程单的,可以扣除进项税额。
(7)5月可抵扣进项税额=39.55÷(1+13%)×13%+(4.8+0.65)÷(1+9%)×9%+24=29(万元)
(8)5月应缴纳的增值税=54-29+15=40(万元)
(9)5月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=40×(7%+3%+2%)=4.8(万元)
法人是具有民事权利能力和民事行为能力,依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。下列选项中不属于法人的是()。
下列规范性法律文件中,由全国人民代表大会常务委员会制定的是( )。
根据法律规范的性质,可以将法律关系分为()。
2018年,中共中央下发《深化党和国家机构改革方案》,设立中央全面依法治国委员会,该委员会办公室位于( )。
下列关于法律渊源的表述中,不正确的是( )。
关于法人权利能力与行为能力的说法正确的是( )。
甲开车不小心撞坏了电线杆,该行为属于()。
下列关于法律主体权利能力的表述中,正确的是( )。
法律的制定部门是()。
下列关于全面推进依法治国的总目标的表述中,正确的是()。