当前位置:首页财会类注册会计师注会税法->位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人。2021年5月经营业

位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人。2021年5月经营业务如下:

(1)完成文创产品设计服务,收取服务费价税合计954万元,尚未开具发票。

(2)转让2015年购买的本市区商品房一套,取得含税销售额515万元,购房发票记载的该商品房的购入价为200万元。企业选择简易计税方法计征增值税。

(3)取得流动资金存款利息收入2万元。

(4)购买燃油小汽车1辆自用,取得机动车销售统一发票,支付含税款项39.55万元。

(5)向境外客户提供广告投放地在境外的广告服务,取得收入200万元。

(6)员工因公境内出差,取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单,票价总计4.8万元,燃油附加费总计0.65万元,民航发展基金总计0.54万元。

(7)支付信息技术服务费,取得增值税专用发票注明金额400万元、税额24万元。

(其他相关资料:小汽车车船税年税额480元/辆;员工与该企业签订了劳动合同。)

要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。

(1)计算业务(1)的销项税额。

(2)计算业务(2)应缴纳的增值税。

(3)判断业务(3)是否需要缴纳增值税,并说明理由。

(4)计算业务(4)应缴纳的车辆购置税;2021年应缴纳的车船税。

(5)判断业务(5)是否需要缴纳增值税,并说明理由。

(6)判断业务(6)能否抵扣进项税额,并说明理由。

(7)计算5月可抵扣的进项税额。

(8)计算5月应缴纳的增值税。

(9)计算5月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

答案:
本题解析:

(1)业务(1)的销项税额=954÷(1+6%)×6%=54(万元)

(2)业务(2)应缴纳的增值税=(515-200)÷(1+5%)×5%=15(万元)

(3)业务(3)不需要缴纳,存款利息收入不征收增值税。

(4)业务(4)应缴纳的车辆购置税=39.55÷(1+13%)×10%=3.5(万元)

业务(4)2021年应缴纳的车船税=480÷12×8=320(元)

应缴纳的车辆购置税和2021年应缴纳的车船税合计=3.5+0.03=3.53(万元)。

(5)业务(5)不需要缴纳,向境外单位提供广告投放地在境外的广告服务免增值税。

(6)业务(6)可以抵扣进项税额。

与单位签订了劳动合同的员工发生的国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息航空电子行程单的,可以扣除进项税额。

(7)5月可抵扣进项税额=39.55÷(1+13%)×13%+(4.8+0.65)÷(1+9%)×9%+24=29(万元)

(8)5月应缴纳的增值税=54-29+15=40(万元)

(9)5月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=40×(7%+3%+2%)=4.8(万元)

更新时间:2022-08-23 05:53
纠错

你可能感兴趣的试题

单选题

法人是具有民事权利能力和民事行为能力,依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。下列选项中不属于法人的是()。

  • A.基金会
  • B.有限责任公司
  • C.合伙企业
  • D.基层群众性自治组织
查看答案
单选题

下列规范性法律文件中,由全国人民代表大会常务委员会制定的是( )。

  • A.《中华人民共和国刑事诉讼法》
  • B.《中华人民共和国民法典》
  • C.《中华人民共和国公司法》
  • D.《中华人民共和国宪法》
查看答案
单选题

根据法律规范的性质,可以将法律关系分为()。

  • A.民事法律关系、刑事法律关系和行政法律关系
  • B.绝对法律关系与相对法律关系
  • C.调整性法律关系与保护性法律关系
  • D.主法律关系和从法律关系
查看答案
单选题

2018年,中共中央下发《深化党和国家机构改革方案》,设立中央全面依法治国委员会,该委员会办公室位于(  )。

  • A.中共中央办公厅
  • B.司法部
  • C.国家监察委
  • D.最高人民法院
查看答案
单选题

下列关于法律渊源的表述中,不正确的是( )。

  • A.《中华人民共和国选举法》属于其他附属性宪法性文件
  • B.国务院制定的规范性法律文件属于行政法规
  • C.地方性法规只能在本辖区内适用
  • D.全国人民代表大会常务委员会不能对基本法律进行补充和修改
查看答案
单选题

关于法人权利能力与行为能力的说法正确的是(  )。

  • A.法人终止后,权利能力与行为能力同时消灭
  • B.所有法人都有权利能力,但并非所有法人都有行为能力
  • C.先产生权利能力后产生行为能力
  • D.法人的行为能力只能通过法定代表人来实现
查看答案
单选题

甲开车不小心撞坏了电线杆,该行为属于()。

  • A.事件
  • B.法律行为
  • C.事实行为
  • D.表意行为
查看答案
单选题

下列关于法律主体权利能力的表述中,正确的是(  )。

  • A.权利能力是指权利主体能够通过自己的行为取得权利和承担义务的能力
  • B.自然人的权利能力可分为完全权利能力、限制权利能力与无权利能力
  • C.权利能力以行为能力为前提,无行为能力即无权利能力
  • D.营利法人、非营利法人与特别法人均具有权利能力
查看答案
单选题

法律的制定部门是()。

  • A.最高人民法院
  • B.全国人民代表大会及其常务委员会
  • C.国务院
  • D.国务院的组成部门及其直属机构
查看答案
单选题

下列关于全面推进依法治国的总目标的表述中,正确的是()。

  • A.建设中国特色社会主义法治体系、建设社会主义法治国家
  • B.实现中华民族的伟大复兴
  • C.坚持中国共产党的领导
  • D.实现共产主义
查看答案