2021年某居民企业（上市公司）自行核算主营业务收入为3700万元，其他业务收入1000万元，实现利润总额480万元。经税务机关审核，发现下列情况：
（1）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税额2.6万元，该项业务未反映在账务中但进项税额已经抵扣。
（2）“财务费用”账户列支80万元，其中：年初向非金融企业（非关联方）借入资金300万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年支付利息18万元，该厂房于8月底竣工结算并交付使用，同期同类银行贷款年利率为6%。
（3）“管理费用”账户列支500万元，其中：业务招待费130万元、新产品研究开发费200万元、支付给母公司的管理费20万元（经查母公司并未提供真实的服务）。
（4）“营业外支出”账户列支150万元，其中：对外捐赠90万元（通过县政府向希望工程项目捐赠70万元，直接向某校捐赠20万元）；被生态环境主管部门处以罚款20万元。该企业曾在2020年12月通过中国红十字总会向希望小学捐赠20万元，其2020年的利润总额为140万元。
（5）实际支付工资总额800万元（其中残疾人员工资70万元，已计入成本费用），发生职工福利费支出120万元，职工工会经费15万元、职工教育经费60万元，为职工支付商业保险费10万元。1月初对该企业300名高管授予股票期权，约定服务期满4年后每人可按6元/股购买1000股股票，授予日股票公允价值为10元/股。当年按照企业会计准则进行如下会计处理：
借：管理费用300000
贷：资本公积300000
（6）2021年2月份购进一台设备，取得普通发票上注明设备投资额120万元，当月投入使用，该设备企业按照直线法计提折旧，期限为10年，净残值率10%。该企业向税务机关表示享受一次性税前扣除的税收优惠。
（7）“投资收益”账户贷方发生额150万元，其中：从境内A非上市公司（小型微利企业）分回股息60万元；从境外B国分公司分回税后利润70万元，B国适用企业所得税税率20%；从境外C国分公司分回税后利润20万元，C国适用企业所得税税率30%。
[其他相关资料：不考虑业务（2）中固定资产折旧对会计利润的影响；该企业选择“不分国不分项”计算抵免限额和可抵免境外所得税税额]
要求：
(1)计算业务（1）应调整的会计利润。
（2）计算业务（2）应调整的会计利润。
（3）计算该企业2021年的会计利润总额。
（4）要求：计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
（5）要求：计算业务（4）应调整的应纳税所得额。
（6）要求：计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
（7）要求：计算业务（6）应调整的应纳税所得额。
（8）要求：计算该企业2021年境内应纳税所得额。
（9）要求：计算该企业2021年应纳的企业所得税税额。
(1)
本问考核的是会计利润的调整。接受非货币性资产捐赠的，应按照“价款+增值税”计入营业外收入。应调增的会计利润=20+2.6=22.6（万元）。
（2）
本问考核的是借款费用资本化的处理。固定资产建造期间发生的合理的借款费用应当资本化，交付使用后发生的借款费用应当费用化。应调增的会计利润=18÷12×8=12（万元）（1月至8月需要资本化）。
（3）
该企业2021年的会计利润总额=480+22.6+12=514.6（万元）。
（4）
①业务招待费扣除限额1=（3700+1000）×0.5%=23.5（万元）
业务招待费扣除限额2=130×60%=78（万元）
纳税调增=130-23.5=106.5（万元）
②支付给母公司的管理费不得税前扣除，应调增20万元。
③新产品研究开发费允许加计扣除75%，应调减=200×75%=150（万元）
④应调减的应纳税所得额=150-106.5-20=23.5（万元）。
（5）
企业发生的公益性捐赠支出，超过利润总额12%的部分，允许结转以后3年内扣除。在扣除时应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。
①2020年的公益性捐赠支出扣除限额=140×12%=16.8（万元）＜实际发生额20万元，2020年纳税调增=20-16.8=3.2（万元），可以结转以后三个纳税年度内扣除。
②2021年的公益性捐赠支出扣除限额=514.6×12%=61.75（万元）＜上年结转扣除额3.2万元+本年实际发生70万元=73.2（万元），先调减应纳税所得额3.2（万元），再调增应纳税所得额=73.2-3.2-61.75=8.25（万元）。
③直接捐赠支出、被生态环境主管部门处以的罚款不得在税前扣除。
营业外支出应调增应纳税所得额=20+20+8.25=48.25（万元）。
（6）
①职工福利费扣除限额=800×14%=112（万元）＜120（万元），纳税调增额=120-112=8（万元）
工会经费扣除限额=800×2%=16（万元）＞15万元，据实扣除。
职工教育经费扣除限额=800×8%=64（万元）＞60万元，据实扣除。
②支付商业保险费不得扣除，应调增应纳税所得额10万元。
③残疾人员工资应调减应纳税所得额70万元。
④对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除，所以应调增30万元。
合计应调减应纳税所得额=70-30-8-10=22（万元）。
（7）
企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。应调减的应纳税所得额=120-120×（1-10%）÷10×10÷12=111（万元）。
（8）
境内应纳税所得额=514.6-23.5+48.25-22-111-150=256.35（万元）。
（9）
本问考核的是境外所得已纳税额的扣除。境外已缴纳的所得税税额=70÷（1-20%）×20%+20÷（1-30%）×30%=26.07（万元）
境外所得抵免限额=［70÷（1-20%）+20÷（1-30%）］×25%=29.02（万元）
需要在我国补缴企业所得税=29.02-26.07=2.95（万元）
应纳的企业所得税=256.35×25%+2.95=67.04（万元）。
下列关于法律主体权利能力的表述中，正确的是（ ）。
甲开车不小心撞坏了电线杆，该行为属于（）。
下列规范性法律文件中，由全国人民代表大会常务委员会制定的是（ ）。
法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。下列选项中不属于法人的是（）。
根据法律规范的性质，可以将法律关系分为（）。
2018年，中共中央下发《深化党和国家机构改革方案》，设立中央全面依法治国委员会，该委员会办公室位于（ ）。
关于法人权利能力与行为能力的说法正确的是（ ）。
下列各项中，不属于全面推进依法治国基本原则的是（ ）。
下列关于法律渊源的表述中，不正确的是（ ）。
法律的制定部门是（）。
