甲公司是一家制造业上市公司，乙公司是一家制造业非上市公司，两家公司生产产品不同，且非关联方关系。甲公司发现乙公司的目标客户多是小微企业，与甲公司的市场能有效互补，拟于 2020 年末通过对乙公司原股东非公开增发新股的方式换取乙公司 100%股权，以实现对其的收购。目前，甲公司已完成该项目的可行性分析，拟采用实体现金流量折现法估计乙公司价值。相关资料如下：
（1）乙公司成立于 2017 年初，截至目前仅运行了 4 年，但客户数量增长较快。乙公司 2017～2020 年主要财务报表数据如下： 单位：万元
单位：万元
乙公司货币资金均为经营活动所需，财务费用均为利息支出。
（2）甲公司预测，乙公司 2021 年、2022 年营业收入增长率分别为 20%和 12%，自 2023 年开始进入增长率为 4%的稳定增长状态。假设收购不影响乙公司正常运营，收购后乙公司净经营资产周转率、税后经营净利率按 2017～2020 年的算术平均值估计。假设所有现金流量均发生在年末，资产负债表期末余额代表全年平均水平。
（3）乙公司目标资本结构（净负债/股东权益）为 2/3，等风险债券税前资本成本 8%，普通股β系数 1.4，无风险报酬率 4%，市场组合的必要报酬率 9%，企业所得税税率 25%。
（4）甲公司非公开增发新股的发行价格按定价基准日前 20 个交易日公司股票价格均价的80%确定。定价基准日前 20 个交易日相关交易信息如下：
已知：（P/F，9%，1）＝0.9174，（P/F，9%，2）＝0.8417，（P/F，9%，3）＝0.7722
要求：
（1）编制乙公司 2017～2020 年管理用资产负债表和利润表（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）
单位：万元
（1）预测乙公司 2021 年及以后年度净经营资产周转率、税后经营净利率。
（2）采用资本资产定价模型，估计乙公司的股权资本成本。按照目标资本结构，估计乙公司的加权平均资本成本。
（3）基于上述结果，计算 2021～2023 年乙公司实体现金流量，并采用实体现金流量折现法，估计 2020 年末乙公司实体价值。（计算过程和结果填入下方表格中）
单位：万元
（4）假设乙公司净负债按 2020 年末账面价值计算，估计 2020 年末乙公司股权价值。
（5）计算甲公司非公开增发新股的发行价格和发行数量。
【表格为图片，无法填写，请参考解析】
（1）
（1）
2021 年及以后年度净经营资产周转率
＝（2.5＋2.3＋2.4＋2.4）/4＝2.4（次） 2021 年及以后年度税后经营净利率
＝（30%＋27%＋35%＋32%）/4＝31%
（2）乙公司的股权资本成本＝4%＋1.4×（9%－4%）＝11% 乙公司的加权平均资本成本＝8%×（1－25%）×2/5＋11%×3/5＝9%
（3）单位：万元
（4）2020 年末乙公司股权价值＝25813.43－600＝25213.43（万元）
（5）甲公司非公开增发新股的发行价格＝4000/160×80%＝20（元） 发行数量＝25213.43/20＝1260.67（万股）
法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。下列选项中不属于法人的是（）。
下列规范性法律文件中，由全国人民代表大会常务委员会制定的是（ ）。
根据法律规范的性质，可以将法律关系分为（）。
2018年，中共中央下发《深化党和国家机构改革方案》，设立中央全面依法治国委员会，该委员会办公室位于（ ）。
下列关于法律渊源的表述中，不正确的是（ ）。
关于法人权利能力与行为能力的说法正确的是（ ）。
甲开车不小心撞坏了电线杆，该行为属于（）。
下列关于法律主体权利能力的表述中，正确的是（ ）。
法律的制定部门是（）。
下列关于全面推进依法治国的总目标的表述中，正确的是（）。
