2022年税务师《涉税服务实务》超压卷

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1 单选题 1分

某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应该缴纳土地增值税260万元，下列关于土地增值税的账务处理正确的是（　）。

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正确答案：A

本题解析：

房地产企业销售开发的产品，属于其主营业务，应缴纳的土地增值税计入“税金及附加”科目中。

2 单选题 1分

一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。自2019年4月1日起，纳税人在建筑服务发生地预缴税款时，下述公式正确的是（　）。

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正确答案：D

本题解析：

一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。自2019年4月1日起，应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%。

3 单选题 1分

下列关于税务机关代开发票的说法，错误的是（　）。

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正确答案：C

本题解析：

增值税纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖申请代开单位的发票专用章（为其他个人代开的特殊情况除外）；税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。

4 单选题 1分

下列关于“其他收益”科目的表述，错误的是（　）。

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正确答案：A

本题解析：

本科目属于损益类科目。

5 单选题 1分

某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2021年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元（含税），每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（　）元。

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正确答案：B

本题解析：

税法规定，对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。该商场上述业务应纳增值税＝［20×（12500-6800）÷（1＋13%）＋16570÷（1＋13%）］×13%＝15021.33（元）。

6 单选题 1分

下列关于基本医疗保险的说法中，正确的是（　）。

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正确答案：D

本题解析：

选项A，基本医疗保险的缴费主体包括职工和城乡居民两大类；选项B、C，职工基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳，城乡居民基本医疗保险由个人缴费与政府补助相结合的缴纳。

7 单选题 1分

税收策划方法中的抵免方法是指（　），以减轻税收负担的方法。

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正确答案：C

本题解析：

选项A属于分割方法；选项B属于扣除方法；选项D属于减免税方法。

8 单选题 1分

税务师在进资产损失税前扣除鉴证时，需要取得的非货币资产损失的证据材料不包括（　）。

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正确答案：B

本题解析：

选项B属于货币资产损失的证据材料。

9 单选题 1分

自2019年4月1日起，关于农产品进项税额抵扣的说法，错误的是（　）。

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正确答案：D

本题解析：

选项D，纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。自2019年4月1日起，纳税人购进农产品，原适用10％扣除率的，扣除率调整为9％。纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，按照10％的扣除率计算进项税额。

10 单选题 1分

在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（　）。

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正确答案：B

本题解析：

行政审批是不可以达成和解与调解的。