2022年税务师《税法一》预测试卷10

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1 单选题 1分

某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

（其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，成新度折扣率60%；转让时缴纳印花税6万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

转让办公楼应缴纳的土地增值税（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

土地增值额=12000-571.43-7863.14=3565.43（万元）。

增值率=3565.43/7863.14×100%=45.34%，适用税率 30%。

应纳土地增值税=3565.43×30%=1069.63（万元）。

2 单选题 1分

某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

（其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，成新度折扣率60%；转让时缴纳印花税6万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

取得土地使用权支付金额=2880×（1+4%）+4.8=3000（万元）。

扣除项目金额合计数=4800+3000+63.14=7863.14（万元）。

3 单选题 1分

某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

（其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，成新度折扣率60%；转让时缴纳印花税6万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

计算土地增值税时允许扣除的税金及教育费附加、地方教育附加合计数（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

城建税及附加=571.43×（5%+3%+2%）=57.14（万元）。

可以扣除的税金及附加合计数=57.14+6=63.14（万元）。

4 单选题 1分

某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

（其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，成新度折扣率60%；转让时缴纳印花税6万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业转让自建办公楼应缴纳的增值税（ ）万元。

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正确答案：D

本题解析：

该企业应纳增值税=12000/（1+5%）×5%=571.43（万元）。

转让自建不动产选择按照简易计税办法计算增值税时，用全额和5%的征收率价税分离计算。

5 单选题 1分

某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

（其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，成新度折扣率60%；转让时缴纳印花税6万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业办公楼的评估价格（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

该办公楼的评估价格=8000×60%=4800（万元）。

6 单选题 1分

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2021年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2015年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

本月应缴纳的增值税为（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

一般计税方法应纳增值税=1250×50％×13％－54.55=26.70（万元）简易计税方法应纳增值税=2.86（万元）本月应纳增值税合计＝26.70＋2.86＝29.56（万元）

7 单选题 1分

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2021年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2015年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

本月从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

本月从销项税额中抵扣的进项税额＝33.43＋120×（1＋10％）×（1＋20％）×10%+8÷（1＋3％）×3％＋30×13％＋0.18＋6.5÷（1＋9％）×9％＋（5＋0.2）÷（1＋9％）×9％＝54.55（万元）

8 单选题 1分

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2021年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2015年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

业务（5）转让仓库应缴纳的增值税为（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

业务（5）转让仓库应缴纳的增值税＝（240－180）÷（1＋5％）×5％＝2.86（万元）

9 单选题 1分

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2021年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2015年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

业务（3）乙企业应代收代缴的消费税为（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

材料成本＝120×（1＋10％）×（1＋20％）×（1－10％）+8÷（1+3%）＝150.33（万元）业务（3）乙企业应代收代缴的消费税＝（150.33＋30）÷（1－30％）×30％＝77.28（万元）

10 单选题 1分

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2021年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2015年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

业务（2）甲卷烟厂应缴纳的烟叶税为（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

业务（2）甲卷烟厂应缴纳的烟叶税＝120×（1＋10％）×20％＝26.4（万元）