2022年税务师《税法一》预测试卷10

单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（ ）。

根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。

某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元。

根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（ ）。

根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。

根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（ ）。

下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。

A 煤炭生产企业位于甲地，2021 年 5 月从位于乙地的 B 煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额 200 万元。A 企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额 500 万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为 400 万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为 3％。计算甲企业 2021 年 5 月上述业务应纳资源税（ ）万元。

下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（ ）。

下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。

下列有关税法解释的说法中，不正确的是（ ）。

下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（ ）。

关于关税的减免税，下列表述正确的是（ ）。

下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（ ）。

下列各项中，不属于税收执法特征的是（ ）。

甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025。该化工厂2月应缴纳环境保护税（ ）元。

某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021 年 6 月对外销售自产饼干取得不含税收入 220000 元，销售自己使用过的 2014 年购进的大货车一辆，取得含税收入 15600 元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款 10000 元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款 120000 元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款 3000 元、增值税 390 元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（ ）元。

某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本 30300 元（含运费 3000 元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（ ）元。

甲企业为增值税小规模纳税人，2021年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元。

2020 年11 月某市房地产开发公司转让5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200 万元，该写字楼的原值为4000 万元，已提折旧1000 万元，已知该写字楼重置成本5000 万元，成新度为70％。缴纳与转让该写字楼相关税金440 万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

下列应税消费品实行复合税率的是（ ）。

某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2021 年 6 月从农业生产者手中购进免税农产品 80 吨，直接对外销售 60 吨。该批农产品平均购买单价为每吨 5 万元，损耗率 5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。

下列各项中，不属于消费税特点的是（ ）。

某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。

纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。

甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于 2020 年 8 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于 9 月 28 日向甲公司预付货款。但甲公司在 9 月 10 日就收到乙公司的预付货款；甲公司于 10月 30 日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（ ）。

下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（ ）。

一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（ ）。

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元（已取得海关进口增值税专用缴款书）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。

某酒厂 2020 年 10 月销售粮食白酒 12000 斤，售价为 5 元／斤，随同销售的包装物价格 7006 元；本月销售礼品盒 6000 套，售价为 300 元／套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。该企业 10 月应纳消费税（ ）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为 20％，其他酒的税率为 10％）

李某 2021 年 8 月出租住房一套，每月租金 8000 元，当月预收 3 个月的租金 24000 元，则李某当月应缴纳增值税（ ）元。

某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，企业该业务采用简易计税方法计税，则该企业4月应缴纳的增值税为（ ）万元。

下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（ ）。

下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（ ）。

某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020 年6 月进口2 辆小汽车，到岸价格120 万元，含境外负担的税金1.6 万元，关税税额9 万元，小汽车消费税税率5％，则应纳进口环节增值税是（ ）万元。

甲企业 2020 年 11 月产生煤矸石 1200 吨，其中综合利用煤矸石 280 吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石 120 吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存 230 吨。煤矸石环境保护税适用税额为 5 元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（ ）元。

位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021 年 7 月因销售货物共计缴纳增值税 25 万元，被税务机关查补增值税 5 万元并处罚款 1 万元，因出口货物形成免抵税额 6 万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（ ）万元。

关于销售旧货，下列表述正确的是（ ）。

下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（ ）。

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021 年 9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时发现，2020 年 7 月出租 2015 年购置的厂房取得不含税租金收入 100 万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2021 年 9 月该企业应纳城市维护建设税（ ）万元。

某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：

（1）举办文艺演出取得第一道门票收入220万元。

（2）该文化馆向参观游客出售纪念品，取得不含税收入10万元。

（3）将某场馆出租给甲商贸企业用于召开产品推荐会，取得含税租金收入22万元。

（4）将另一场馆出租给乙公司举办文化讲座，乙公司取得门票收入15万元，支付给文化馆不含税租金8万元。

（5）将一处闲置土地对外转让，取得含税收入50万元，土地使用权受让原价为30万元。

（6）购进一批货架，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额为20万元，支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额3万元。

（7）因管理不善造成上月从一般纳税人处购进的一批办公用品丢失，账面成本为2万元，上月已抵扣进项税额且已计提加计抵减额。

其他相关资料：上述业务均按一般计税方法计税，该文化馆适用增值税进项税额加计抵减政策，上期结转加计抵减额余额为1.25万元；本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该文化馆当月应确认的销项税额为（ ）万元。

某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：

（1）举办文艺演出取得第一道门票收入220万元。

（2）该文化馆向参观游客出售纪念品，取得不含税收入10万元。

（3）将某场馆出租给甲商贸企业用于召开产品推荐会，取得含税租金收入22万元。

（4）将另一场馆出租给乙公司举办文化讲座，乙公司取得门票收入15万元，支付给文化馆不含税租金8万元。

（5）将一处闲置土地对外转让，取得含税收入50万元，土地使用权受让原价为30万元。

（6）购进一批货架，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额为20万元，支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额3万元。

（7）因管理不善造成上月从一般纳税人处购进的一批办公用品丢失，账面成本为2万元，上月已抵扣进项税额且已计提加计抵减额。

其他相关资料：上述业务均按一般计税方法计税，该文化馆适用增值税进项税额加计抵减政策，上期结转加计抵减额余额为1.25万元；本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该文化馆当月进项税额转出金额为（ ）万元。

某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：

（1）举办文艺演出取得第一道门票收入220万元。

（2）该文化馆向参观游客出售纪念品，取得不含税收入10万元。

（3）将某场馆出租给甲商贸企业用于召开产品推荐会，取得含税租金收入22万元。

（4）将另一场馆出租给乙公司举办文化讲座，乙公司取得门票收入15万元，支付给文化馆不含税租金8万元。

（5）将一处闲置土地对外转让，取得含税收入50万元，土地使用权受让原价为30万元。

（6）购进一批货架，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额为20万元，支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额3万元。

（7）因管理不善造成上月从一般纳税人处购进的一批办公用品丢失，账面成本为2万元，上月已抵扣进项税额且已计提加计抵减额。

其他相关资料：上述业务均按一般计税方法计税，该文化馆适用增值税进项税额加计抵减政策，上期结转加计抵减额余额为1.25万元；本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该文化馆当月可抵减加计抵减额为（ ）万元。

某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：

（1）举办文艺演出取得第一道门票收入220万元。

（2）该文化馆向参观游客出售纪念品，取得不含税收入10万元。

（3）将某场馆出租给甲商贸企业用于召开产品推荐会，取得含税租金收入22万元。

（4）将另一场馆出租给乙公司举办文化讲座，乙公司取得门票收入15万元，支付给文化馆不含税租金8万元。

（5）将一处闲置土地对外转让，取得含税收入50万元，土地使用权受让原价为30万元。

（6）购进一批货架，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额为20万元，支付运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额3万元。

（7）因管理不善造成上月从一般纳税人处购进的一批办公用品丢失，账面成本为2万元，上月已抵扣进项税额且已计提加计抵减额。

其他相关资料：上述业务均按一般计税方法计税，该文化馆适用增值税进项税额加计抵减政策，上期结转加计抵减额余额为1.25万元；本月取得的相关票据均符合税法规定，且已通过发票综合服务平台确认于当月抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该文化馆当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。

甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

（1）当月从国外进口原煤3000吨，支付买价108万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用30万元，保险费无法确定。

（2）将上月从外省购入的200万元原煤（已取得增值税专用发票）与自行开采的220万元原煤混合洗选加工为A型选煤并于当月全部进行销售，A型选煤不含税销售额为550万元。

（3）充填开采置换原煤10000吨，当月销售2000吨，不含税售价为420元/吨。

其他相关资料：原煤的关税税率为20%、原煤资源税税率为8%，A型选煤资源税税率为6%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（1）应缴纳关税（ ）万元。

甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

（1）当月从国外进口原煤3000吨，支付买价108万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用30万元，保险费无法确定。

（2）将上月从外省购入的200万元原煤（已取得增值税专用发票）与自行开采的220万元原煤混合洗选加工为A型选煤并于当月全部进行销售，A型选煤不含税销售额为550万元。

（3）充填开采置换原煤10000吨，当月销售2000吨，不含税售价为420元/吨。

其他相关资料：原煤的关税税率为20%、原煤资源税税率为8%，A型选煤资源税税率为6%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（1）应缴纳资源税（ ）万元。

甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

（1）当月从国外进口原煤3000吨，支付买价108万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用30万元，保险费无法确定。

（2）将上月从外省购入的200万元原煤（已取得增值税专用发票）与自行开采的220万元原煤混合洗选加工为A型选煤并于当月全部进行销售，A型选煤不含税销售额为550万元。

（3）充填开采置换原煤10000吨，当月销售2000吨，不含税售价为420元/吨。

其他相关资料：原煤的关税税率为20%、原煤资源税税率为8%，A型选煤资源税税率为6%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（2）应缴纳资源税（ ）万元。

甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

（1）当月从国外进口原煤3000吨，支付买价108万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用30万元，保险费无法确定。

（2）将上月从外省购入的200万元原煤（已取得增值税专用发票）与自行开采的220万元原煤混合洗选加工为A型选煤并于当月全部进行销售，A型选煤不含税销售额为550万元。

（3）充填开采置换原煤10000吨，当月销售2000吨，不含税售价为420元/吨。

其他相关资料：原煤的关税税率为20%、原煤资源税税率为8%，A型选煤资源税税率为6%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（3）应缴纳资源税（ ）万元。

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2021年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2015年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

下列关于业务（1）的说法正确的是（ ）。

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2021年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2015年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

业务（2）甲卷烟厂应缴纳的烟叶税为（ ）万元。

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2021年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2015年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

业务（3）乙企业应代收代缴的消费税为（ ）万元。

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2021年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2015年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

业务（5）转让仓库应缴纳的增值税为（ ）万元。

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2021年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2015年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

本月从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）万元。

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2021年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2015年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

本月应缴纳的增值税为（ ）万元。

某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

（其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，成新度折扣率60%；转让时缴纳印花税6万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业办公楼的评估价格（ ）万元。

某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

（其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，成新度折扣率60%；转让时缴纳印花税6万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业转让自建办公楼应缴纳的增值税（ ）万元。

某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

（其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，成新度折扣率60%；转让时缴纳印花税6万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

计算土地增值税时允许扣除的税金及教育费附加、地方教育附加合计数（ ）万元。

某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

（其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，成新度折扣率60%；转让时缴纳印花税6万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数（ ）万元。

某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

（其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，成新度折扣率60%；转让时缴纳印花税6万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

转让办公楼应缴纳的土地增值税（ ）万元。