2022年税务师《涉税服务实务》预测试卷5

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1 单选题 1分

下列合同中，不属于印花税征收范围的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项C当选，电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税。

2 单选题 1分

甲公司2020年11月1日购入三年期国债，支付购买价款500万元，国债年利率为5%。2021年7月1日，甲公司将该国债出售，取得价款530万元。则此项交易应计入2021年的应纳税所得额的金额为（ ）万元。

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正确答案：D

本题解析：

持有期间国债利息收入=500×5%×242/365=16.58（万元），转让所得=530-500=30（万元），应计入2021年应纳税所得额的金额=30-16.58=13.42（万元）。

3 单选题 1分

某家电生产企业将其生产的空气加湿器作为福利发放给职工，成本20 000元，市场不含税价50 000元，下列会计处理正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

将自产产品用于职工福利，要视同销售，确认收入及销项税额。

4 单选题 1分

自2019年4月1日起至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项C错误，建筑服务不属于加计抵减的行业。适用加计抵减的范围有：邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务。

5 单选题 1分

下列纳税审核的基本方法中，适合经济业务体量比较大、会计核算比较健全的纳税人的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

本题考查纳税审核方法中的抽查法和详查法。

选项C当选，抽查法适用于经济业务量较大，会计核算比较健全的纳税人的审核。选项AB不当选，顺查法和详查法适用于经济业务比较简单或经济业务体量较小，会计核算不够健全的纳税人。选项D不当选，鉴定法是借助外部专家利用专用技术，对业务或资料的真伪进行书面鉴定的审核方法。

6 单选题 1分

行政复议机关应当自受理复议申请之日起（ ）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。

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正确答案：C

本题解析：

选项C正确，行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经批准可适当延期，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过30日。

7 单选题 1分

从事代理记账业务时，对各种账簿、凭证、表格必须保存（ ）年以上。

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正确答案：C

本题解析：

选项C正确，税务师代理记账，对各种账簿、记账凭证、报表、完税凭证和其他有关涉税资料应当保存10年。

8 单选题 1分

委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，假设属于允许抵扣已纳消费税额的情形，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，待最终的应税消费品缴纳消费税时照章予以抵扣，而不是计入委托加工应税消费品的成本中。

9 单选题 1分

纳税人遗失下列税收票证后，可以重新开具的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

选项A正确，纳税人遗失已完税的各种税收票证，可以申请重新开具，但《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税销售凭证》除外。

10 单选题 1分

税务司法鉴定中出现的下列情形中，属于应重新鉴定的情形的是（ ）

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正确答案：D

本题解析：

本题考查税务司法鉴定中应重新鉴定的情形。

有以下情形之一的，可以重新鉴定：

（1）原鉴定人不具有从事原委托事项相应资格或能力；

（2）原税务师事务所超出登记的业务范围组织鉴定；

（3）原鉴定人应当回避而没有回避；（选项D当选）

（4）委托人或者其他诉讼当事人对原鉴定意见有异议，并能提出合法依据和合理理由；

（5）委托人依照法律、法规规定要求重新鉴定；

（6）其他。

选项A不当选，属于应补充鉴定的情形。选项BC不当选，属于应终止鉴定的情形。