当前位置:首页财会类税务师税法一->某市甲企业(增值税一般纳税人)为自营出口的生产企业,出口货物

某市甲企业(增值税一般纳税人)为自营出口的生产企业,出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下:

11月经营情况:

(1)在国内采购原材料、燃料以及动力,取得增值税专用发票注明增值税税额为120万元,职工食堂及浴室耗用其中的2%。

(2)甲企业与丙企业(增值税一般纳税人)签订投资协议,接受丙企业以自产设备对甲企业进行投资,丙企业开具增值税专用发票注明金额为800万元。

(3)进料加工复出口业务保税进口料件一批,到岸价格400万元,海关暂免征税予以放行。出口进料加工A货物离岸价格折合人民币1200万元。

(4)采取直接收款方式内销货物取得含税收入339万元;采取分期收款方式内销货物,合同约定含税总价款452万元、当月收取80%;采取预收货款方式内销货物,合同约定含税总价款113万元,货物当月未发出。

12月经营情况:

(1)在国内采购原材料、燃料以及动力,取得增值税专用发票注明增值税税额为100万元。

(2)出口自产B货物离岸价格折合人民币1000万元;采取直接收款方式内销货物1000件,每件不含税价格为0.4万元;将同类型货物400件移送外省分支机构(实行统一核算)用于销售。

(其他相关资料:取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣;甲企业按“实耗法”计算保税料件的组成计税价格,进料加工计划分配率为60%;上述货物适用13%的增值税税率、10%的出口退税率)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

甲企业11月应纳增值税( )万元。

  • A.-141
  • B.-126.6
  • C.-129
  • D.-113.6
查看答案 纠错
答案: B
本题解析:

甲企业11月应纳增值税=339÷(1+13%)×13%+452÷(1+13%)×80%×13%-207.2=-126.6(万元)。

更新时间:2021-08-30 16:21

你可能感兴趣的试题

多选题

根据行政法的基本理论,行政行为的主要内容包括( )。

  • A.赋予权益或义务
  • B.剥夺权益或免除义务
  • C.变更法律地位
  • D.确认法律事实与法律地位
  • E.变更法律事实
查看答案
多选题

下列关于行政奖励程序的说法中,正确的有( )。

  • A.行政奖励的条件是法定的
  • B.行政奖励可以依申请,也可以依职权
  • C.行政相对人对于行政机关拒绝颁发奖励的行为不服的,可以选择行政诉讼也可以选择行政复议
  • D.税务机关对纳税人授予A级纳税人的称号属于行政奖励的一种表现
  • E.学校内部实施的奖励行为,属于行政奖励的一种
查看答案
多选题

下列有关政府信息公开制度的表述中,正确的有(  )。

  • A.公民、法人或者其他组织可以主动向政府申请获取所需要的政府信息
  • B.行政机关公开政府信息,不得危及国家安全、公共安全、经济安全和社会稳定
  • C.反映本行政机关机构设置、职能、办事程序等情况的政府信息,行政机关应当主动公开
  • D.第三方同意公开或者行政机关认为不公开会对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息,可以公开
  • E.行政机关依申请提供政府信息,一律不可以收取费用
查看答案
多选题

下列各项中,属于行政合理性原则具体内容的有(  )。

  • A.行政行为应符合立法目的
  • B.行政行为应建立在考虑相关因素的基础上
  • C.行政行为应保持适度,符合比例原则要求
  • D.行政权的存在有法律依据
  • E.平等地适用法律规范,符合公正性原则
查看答案
多选题

廖某在某镇沿街路边搭建小棚经营杂货,县建设局下发限期拆除通知后强制拆除,并对廖某作出罚款2万元的处罚。廖某起诉,法院审理认为廖某所建小棚未占用主干道,其违法行为没有严重到既需要拆除又需要实施顶格处罚的程度,判决将罚款改为1000元。法院判决适用的原则有( )。

  • A.行政公开
  • B.比例原则
  • C.合理行政
  • D.诚实守信
  • E.应急原则
查看答案
多选题

作为行政程序法的基本原则之一,效率原则体现在( )。

  • A.时效制度
  • B.简易程序
  • C.紧急处置程序
  • D.公开政府指导价
  • E.听证程序
查看答案
多选题

关于派出机构与派出机关的区别,下列说法中正确的有( )。

  • A.派出机构由各级人民政府设立
  • B.派出机关由各级人民政府的职能部门设立
  • C.派出机关以自己的名义行使行政权
  • D.派出机构在授权范围内以自己的名义行使行政权
  • E.派出机关与派出机构主体资格性质是一样的都属于授权行政主体
查看答案
多选题

下列关于催告制度的说法中,正确的有( )。

  • A.在代履行后,行政机关应当下发书面的催告书
  • B.行政机关申请法院强制执行前,应当催告当事人
  • C.无法送达当事人的,催告书应当送达其近亲属
  • D.催告制度是强制执行行政决定的前置程序
  • E.催告制度是行政强制措施的核心程序
查看答案
多选题

根据行政法基本理论,下列说法中错误的有( )。

  • A.法律和行政法规均可以规定行政终局裁决行为
  • B.法院无权对行政终局裁决行为的合法性予以审查
  • C.行政终局裁决行为和国家行为均属于特殊的行政行为
  • D.行政相对人对国防或外交行为不服,可以提起行政诉讼
  • E.行政相对人因国家行为遭受的损失,一般可以通过国家赔偿的途径得到救济
查看答案
多选题

下列各项中,属于行政监督方法的有( )。

  • A.检查
  • B.登记
  • C.勘验
  • D.批准
  • E.鉴证
查看答案