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(2016年)某食品加工企业为增值税一般纳税人,2019年6月发生以下业务:

  (1)将成本为600万元的80%的产品对外销售,取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。

  (2)购入生产原料一批,取得增值税专用发票,发票上注明税额51万元。

  (3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车,取得机动车销售统一发票,发票上注明税额2.6万元。

  (4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房,取得增值税专用发票,发票上注明金额为450万元。

  (5)支付某广告公司广告设计费,取得该广告公司开具的增值税专用发票,发票上注明金额为5万元。

  (6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围,原计划用于生产饼干对外销售)因保管不善发生损失,已知产品的账面成本为1.15万元(含运费成本0.15万元,从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。

  已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。

  根据上述材料,回答下列问题:

该企业业务(4)可抵扣的进项税额( )万元。

  • A.40.50
  • B.49.50
  • C.24.30
  • D.19.80
查看答案 纠错
答案: A
本题解析:

自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。销售不动产适用9%的税率。

  业务(4)可以抵扣的进项税额=450×9%=40.5(万元)

更新时间:2021-08-26 01:29

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甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。

根据上述资料,回答下列问题。

2×19年末该项业务对利润总额的影响为( )万元。

  • A.-80
  • B.80
  • C.280
  • D.-280
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甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。

根据上述资料,回答下列问题。

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  • A.150
  • B.320
  • C.120
  • D.200
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根据上述资料,回答下列问题。

2×19年发生研发支出时计入研发支出的金额为( )万元。

  • A.80
  • B.200
  • C.280
  • D.50
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单选题

甲公司自2×19年年初开始自行研究开发一项新产品专利技术,2×20年6月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2×19年在研究开发过程中发生材料费200万元、人工工资50万元,以及支付的其他费用30万元,共计280万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2×20年在研究开发过程中发生材料费100万元、人工工资30万元,以及支付的其他费用20万元,共计150万元,其中,符合资本化条件的支出为120万元。

根据上述资料,回答下列问题。

不考虑其他因素影响,2×20年末资产负债表中开发支出项目列示金额为( )万元。

  • A.150
  • B.120
  • C.320
  • D.0
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  • A.自然资源环境
  • B.技术环境
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  • C.2020年12月31日归属于母公司的股东权益为8160万元
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