甲公司为境内化妆品生产企业,2021年有关经营情况如下:
(1)取得化妆品销售收入5000万元,将闲置厂房出租取得租金收入200万元,授权其他企业使用本公司专利技术取得特许权使用费收入1000万元,取得境内居民企业投资分红50万元。
(2)缴纳增值税300万元,消费税750万元,城市维护建设税和教育费附加84万元,房产税24万元。
(3)捐赠支出共70万元,其中通过县民政部门向灾区捐款50万元、直接向某高校科研部门捐款20万元;符合条件的广告费支出2100万元。
(4)全年利润总额500万元。
已知:公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。化妆品制造或销售企业发生的广告费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费支出是( )万元。
对化妆品制造或销售企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司销售(营业)收入=5000+200+1000=6200(万元),甲公司广告费税前扣除限额=6200×30%=1860(万元),实际支出2100万元,超过限额,按照限额扣除。
根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,应征收土地增值税的是( )。
根据契税法律制度的规定,下列各项中,不属于契税征税范围的是( )。
下列关于应收股利账务处理的说法中正确的有( )。
甲产品的生产需经过两道工序,第一道工序定额工时 2小时,第二道工序定额工时 3小时。期末,甲产品在第一道工序的在产品 40件,在第二道工序的在产品 20件。假定每道工序平均完工进度为 50%,作为分配计算在产品加工成本的依据,其期末在产品约当产量为( )件。
税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、增值税和资源税等。( )
下列各项中,属于企业留存收益的是( )。
(2020年真题)下列各项中,企业签发的银行承兑汇票到期无力支付时,应将未支付的票款记入的会计科目是( )
甲有限责任公司注册资本为1000000元,设立时收到乙公司投入的不需要安装的设备一台,合同约定该设备的价值为200000元,增值税进项税额为26000元(由投资方支付税款并提供增值税专用发票)。合同约定的价值与公允价值一致,乙公司享有甲公司注册资本20%的份额。不考虑其他因素,甲公司接受乙公司投资时应计入资本公积的金额是( )。
房地产开发企业,在开发项目竣工之前,所缴纳的土地使用税均计入了“开发成本”。
下列各项中,企业经批准转销无法查明原因的现金溢余应记入的会计科目是( )。