中国居民张某为境内某企业的工程师,育有一子一女,9岁的儿子就读小学三年级,4岁的女儿就读幼儿园。2021年张某有关收支情况如下:
(1)全年取得工资薪金192000元,全年专项扣除42000元,子女教育专项附加扣除由张某按扣除标准的100%扣除。
(2)为甲公司提供技术咨询,取得劳务报酬3100元,张某自行负担交通费100元。
(3)将一套自有住房与赵某的一套住房互换,经房地产评估机构评估并经税务机关确认,张某的房屋价值2600000元,赵某的房屋价值2800000元,张某支付给赵某差价款200000元。张某、赵某互换住房均按规定免征增值税。
(4)办理手机5G流量套餐业务,获赠价值3500元的手机一部。
(5)参加某商场“满1000抽奖”促销活动,获得价值2000元的家电一台。
(6)获得省级政府颁发的科技创新奖奖金10000元。
(7)取得银行储蓄存款利息1000元。
已知:劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率,每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算。综合所得减除费用60000元/年;劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。契税税率为4%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算张某2021年度综合所得应缴纳个人所得税税额的算式中,正确的是( )。
劳务报酬所得在年度汇算清缴时以收入减除20%费用后的余额为收入额并入综合所得年应纳税所得额。
根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,应征收土地增值税的是( )。
根据契税法律制度的规定,下列各项中,不属于契税征税范围的是( )。
下列关于应收股利账务处理的说法中正确的有( )。
甲产品的生产需经过两道工序,第一道工序定额工时 2小时,第二道工序定额工时 3小时。期末,甲产品在第一道工序的在产品 40件,在第二道工序的在产品 20件。假定每道工序平均完工进度为 50%,作为分配计算在产品加工成本的依据,其期末在产品约当产量为( )件。
税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、增值税和资源税等。( )
下列各项中,属于企业留存收益的是( )。
(2020年真题)下列各项中,企业签发的银行承兑汇票到期无力支付时,应将未支付的票款记入的会计科目是( )
甲有限责任公司注册资本为1000000元,设立时收到乙公司投入的不需要安装的设备一台,合同约定该设备的价值为200000元,增值税进项税额为26000元(由投资方支付税款并提供增值税专用发票)。合同约定的价值与公允价值一致,乙公司享有甲公司注册资本20%的份额。不考虑其他因素,甲公司接受乙公司投资时应计入资本公积的金额是( )。
房地产开发企业,在开发项目竣工之前,所缴纳的土地使用税均计入了“开发成本”。
下列各项中,企业经批准转销无法查明原因的现金溢余应记入的会计科目是( )。