某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人,于2020年4月成立,适用企业所得税税率为25%。2020年4~12月生产经营情况如下:
(1)当年销售高档化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。
(2)将自产高档化妆品销售给本单位职工,该批化妆品不含税市场价50万元,成本20万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款2200万元、增值税286万元;向农业生产者购进300万元免税农产品用于生产适用13%税率的化妆品,另支付运输费35万元,取得增值税专用发票,
支付装卸费10万元,取得普通发票。
(4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用700万元,其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元,其中支付
银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。
(6)取得国债利息收入160万元。
(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6
万元、职工福利费20万元、职工教育经费25万元。
(8)营业外支出共计250万元,其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地
人民政府向贫困山区捐款200万元。
(其他相关资料:该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%,相关发票均已通过税务机关认定,并准许抵扣,不考虑地方教育附加)
根据上述资料,回答下列问题:
下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时,不能按实际发生额在税前扣除的是()。
广告费扣除限额=(6 500+50)×30%=1 965(万元),实际发生了250万元(230
+20),可以据实扣除。
捐赠扣除的限额=1466.01×12%=175.92(万元),实际发生了200万元,不能全额扣除,只能扣除175.92万元。
下列关于留存收益筹资的表述中,错误的是( )。
某公司资产总额为 9000 万元,其中永久性流动资产为 2400 万元,波动性流动资产为 1600万元,该公司长期资金来源金额为 8100 万元,不考虑其他情形,可以判断该公司的融资策略属于( )。
某公司向银行借款 2000 万元,年利率为 8%,筹资费率为 0.5%,该公司适用的所得税税率为 25%,则该笔借款的资本成本是( )。
甲因急需用钱,以其价值15000元的相机作抵押,分别向乙借款6000元、向丙借款4000元。甲与乙于1月8日签订了相机抵押合同,双方未办理抵押物登记;甲与丙于1月9日签订了相机抵押合同,双方亦未办理抵押物登记。后因甲无力偿还借款,乙、丙行使抵押权,依法拍卖甲的相机,拍卖所得款9000元。下列关于乙、丙对相机拍卖所得款的分配方案中,正确的是( )。
甲公司向乙公司订购一台生产设备,乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司。甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题。下列关于甲公司权利的表述中,正确的是( ) 。
朱某对席某的3万元债权已过诉讼时效。按照民法规定,朱某仍享有( )。
下列关于债的担保的说法中,正确的有( )。
下列事实中,能引起民法上债的发生有( )。
下列( )应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任。
根据民法理论,下列行为中,属于民事法律行为的是( )。