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位于我国境内某市的一家电子产品销售企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2017年至2021年经相关机构认定为高新技术企业。2021年度有关经营情况如下:

(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,6月针对2019年所购置的房屋进行出租,取得房屋租金不含税收入200万元。

(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额416万元并勾选抵扣;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注

明价款50万元、进项税额6.5万元并勾选抵扣。

(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。

(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、

教育经费支出13万元。

(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。

(注:城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费。)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

2021年度该企业的应纳税所得额为()万元。

  • A.553.25
  • B.572.25
  • C.483.5
  • D.533.45
答案: D
本题解析:

应纳税所得额=699.45+(1 100-1 080)(广告费)+(75-36)(招待费)+15(三项经费)-240(研发费)=533.45(万元)。

更新时间:2022-11-08 09:26
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