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太压公司是一家制造高压锅的生产企业,正在编制2022年第三、四季度现金预算,第二季度末现金余额32万元。相关资料如下:

(1)预计2022年第三季度产品销量10万件,单位售价60元;第四季度产品销量15万件,单位售价70元;2023年第一季度产品销量18万件,单位售价85元。每季度销售收入70%当季收现,30%下季收现。2022年第二季度末应收账款余额150万元,第三季度收回。

(2)2022年每季度末产成品存货为下季度销量的8%。

(3)单位产品材料消耗量6千克,单价5元/千克。各个季度末材料存货为下一季度生产需要量的10%,第四季度末材料存货为9.76万千克。每季度材料采购货款60%当季付现,40%下季付现。2022年第二季度末应付账款余额120万元,第三季度偿付。

(4)单位产品直接人工工时2小时,人工成本15元/小时;制造费用按人工工时分配,分配率8元/小时。销售和管理费用全年300万元,每季度付现75万元。假设直接人工成本、制造费用全部当季付现。

(5)每季末现金余额不能低于30万元。低于30万元时,向银行借入短期借款,借款金额为5万元的整数倍。借款季初取得,每季末支付当季利息,季度利率2.5%。高于30万元时,高出部分按5万元的整数倍偿还借款,季末偿还。

第二季度末无短期借款,第三、四季度无其他融资和投资计划。

要求:

根据上述资料,编制公司2022年第三、四季度现金预算 。

现金预算

单位:万元

注会财务成本管理,押题密卷,2022年注册会计师《财务成本管理》押题密卷

现金预算

单位:万元

注会财务成本管理,押题密卷,2022年注册会计师《财务成本管理》押题密卷

答案:
本题解析:

现金预算

单位:万元

注会财务成本管理,押题密卷,2022年注册会计师《财务成本管理》押题密卷

第三季度产量=10+15×8%-10×8%=10.4(万件)第三季度材料生产需要量=10.4×6=62.4(万千克)第四季度产量=15+18×8%-15×8%=15.24(万件)

第四季度材料生产需要量=15.24×6=91.44(万千克)

第三季度材料采购量=62.4+91.44×10%-62.4×10%=65.304(万千克)

第三季度材料采购金额=65.304×5=326.52(万元)

第四季度材料采购量=91.44+9.76-91.44×10%=92.056(万千克)

第四季度材料采购金额=92.056×5=460.28(万元)

设第三季度短期借款X万元:

-267.312+X-X×2.5%≥30,解得:X≥304.94(万元),借款金额为5万元的整数倍,因此借款305万元。

设第四季度短期借款Y万元:

-237.753+Y-Y×2.5%-7.625≥30,解得:Y≥282.44(万元),借款金额为5万元的整数倍,因此借款285万元。

更新时间:2022-08-09 21:36
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