太压公司是一家制造高压锅的生产企业,正在编制2022年第三、四季度现金预算,第二季度末现金余额32万元。相关资料如下:
(1)预计2022年第三季度产品销量10万件,单位售价60元;第四季度产品销量15万件,单位售价70元;2023年第一季度产品销量18万件,单位售价85元。每季度销售收入70%当季收现,30%下季收现。2022年第二季度末应收账款余额150万元,第三季度收回。
(2)2022年每季度末产成品存货为下季度销量的8%。
(3)单位产品材料消耗量6千克,单价5元/千克。各个季度末材料存货为下一季度生产需要量的10%,第四季度末材料存货为9.76万千克。每季度材料采购货款60%当季付现,40%下季付现。2022年第二季度末应付账款余额120万元,第三季度偿付。
(4)单位产品直接人工工时2小时,人工成本15元/小时;制造费用按人工工时分配,分配率8元/小时。销售和管理费用全年300万元,每季度付现75万元。假设直接人工成本、制造费用全部当季付现。
(5)每季末现金余额不能低于30万元。低于30万元时,向银行借入短期借款,借款金额为5万元的整数倍。借款季初取得,每季末支付当季利息,季度利率2.5%。高于30万元时,高出部分按5万元的整数倍偿还借款,季末偿还。
第二季度末无短期借款,第三、四季度无其他融资和投资计划。
要求:
根据上述资料,编制公司2022年第三、四季度现金预算 。
现金预算
单位:万元
现金预算
单位:万元
现金预算
单位:万元
第三季度产量=10+15×8%-10×8%=10.4(万件)第三季度材料生产需要量=10.4×6=62.4(万千克)第四季度产量=15+18×8%-15×8%=15.24(万件)
第四季度材料生产需要量=15.24×6=91.44(万千克)
第三季度材料采购量=62.4+91.44×10%-62.4×10%=65.304(万千克)
第三季度材料采购金额=65.304×5=326.52(万元)
第四季度材料采购量=91.44+9.76-91.44×10%=92.056(万千克)
第四季度材料采购金额=92.056×5=460.28(万元)
设第三季度短期借款X万元:
-267.312+X-X×2.5%≥30,解得:X≥304.94(万元),借款金额为5万元的整数倍,因此借款305万元。
设第四季度短期借款Y万元:
-237.753+Y-Y×2.5%-7.625≥30,解得:Y≥282.44(万元),借款金额为5万元的整数倍,因此借款285万元。
下列规范性法律文件中,由全国人民代表大会常务委员会制定的是( )。
法人是具有民事权利能力和民事行为能力,依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。下列选项中不属于法人的是()。
2018年,中共中央下发《深化党和国家机构改革方案》,设立中央全面依法治国委员会,该委员会办公室位于( )。
下列关于法律渊源的表述中,不正确的是( )。
关于法人权利能力与行为能力的说法正确的是( )。
根据法律规范的性质,可以将法律关系分为()。
下列关于法律主体权利能力的表述中,正确的是( )。
下列各项法律规范中,属于确定性规范的是( )。
法律的制定部门是()。
甲开车不小心撞坏了电线杆,该行为属于()。