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甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的企业所得税税率为25%,2020年6月30日有关所有者权益各科目期末余额如下表所示:

卫生招聘(财务),章节练习,财务相关专业知识,财务知识

2020年7-12月份发生如下事项:

(1)7月3日,接受乙公司作为股本投入的不需要安装的一台机器设备,全部确认为股本,不产生股本溢价,该机器设备账面价值为180万元,已计提折旧20万元,合同约定该机器设备的公允价值为200万元,增值税税额为26万元。

(2)10月8日,向B公司销售一批商品,取得价款100万元,增值税税额13万元,该商品成本70万元。为了尽早收回货款,甲公司提供的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30,B公司于10月15日支付货款。(假定计算现金折扣时不考虑增值税)

(3)11月26日,销售原材料,取得价款80万元,增值税税额10.4万元,成本为50万元,款项已存入银行。

(4)12月1日,出售一项无形资产,该无形资产成本为300万元,已累计摊销230万元,转让过程中的应交税费5万元,实际取得的转让价款为110万元,款项已存入银行。

(5)12月3日,召开的股东大会上通过了增资扩股的方案,拟增发普通股股票5000万股,每股面值1元,每股发行市价2元,支付证券机构的佣金按照发行收入的3%计算,从发行收入中扣除。假定款项已全部收到并存入银行。

(6)12月10日,股东大会批准董事会提交的利润分配方案:按照净利润的10%提取法定盈余公积,按照5%提取任意盈余公积,宣告每10股分配0.1元的现金股利。

其他资料:甲公司2020年1-6月利润表项目如下表所示:

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要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(计算结果保留两位小数)

根据资料(6),相关的会计处理正确的是()。

  • A.提取法定盈余公积:借:利润分配——提取法定盈余公积12.23贷:盈余公积——法定盈余公积12.23
  • B.提取任意盈余公积:借:利润分配——提取任意盈余公积6.11贷:盈余公积——任意盈余公积6.11
  • C.宣告分配现金股利:借:利润分配——应付现金股利或利润652.26贷:应付股利652.26
  • D.宣告分配现金股利:借:应付股利652.26贷:利润分配——应付现金股利或利润652.26
查看答案 纠错
答案: A、B、C
本题解析:

宣告分配的现金股利=(60000[表格资料股本60000万元]+226[资料1股本226万元]+5000[资料5股本5000万元])/10[宣告每10股分配0.1元的现金股利]×0.1[宣告每10股分配0.1元的现金股利]=652.26(万元);提取法定盈余公积=122.25×10%=12.23(万元);提取任意盈余公积=122.25×5%=6.11(万元)。

借:利润分配——应付现金股利或利润652.26

贷:应付股利652.26

更新时间:2021-12-31 02:19

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