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甲公司为居民企业,主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下:

( 1)国债利息收入 40万元,从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2万元。

(2)直接向某养老院捐赠 10万元,向市场监督管理部门缴纳罚款 6万元。

( 3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194万元。

( 4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额 20万元、税额 3.2万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。

( 5)全年利润总额 1522万元,预缴企业所得税税款 280万元。

已知,企业所得税税率为 ;新产品研究开发25% 费用,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的 75%加计扣除。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

计算甲公司 2018年度企业所得税应纳税所得额时,应纳税调增的是( )。

  • A.直接向某养老院捐赠10万元
  • B.国债利息收入40万元
  • C.向市场监督管理部门缴纳罚款6万元
  • D.从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元
查看答案 纠错
答案: A、C
本题解析:

( 1)选项 AC:属于不得税前扣除的项目,应纳税调;( 2)选项 BD:属于免税收入,应纳税调减。

更新时间:2021-12-20 02:52

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