2017年 6月，甲公司向境外乙公司（未在中国境内设立机构、场所） 分配股息折合人民币1000万元。 已知预提所得税税率为10%。 计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中，正确的是（ ）。

• A.1000×10%×50%=50（万元）
• B.1000×10%=100（万元）
• C.1000×（1-25%）×10%=75（万元）
• D.1000×（1-25%）×10%×50%=37.5（万元）

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答案： B

本题解析：

（ 1）乙公司是未在中国境内设立机构场所的非居民企业：①对其取得的来源于境内的收入实行源泉扣缴；②不存在免征股息收入的企业所得税的问题（不符合免税条件）。（ 2）在源泉扣缴中，股息收入应以收入全额为应纳税所得额，因此，应纳税额 =应纳税所得额×预提所得税税率 =股息收入全额× 10%。

更新时间：2021-12-16 04:26

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