位于市区的某服装企业由外商持股60%且为增值税一般纳税人，2019年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、投资收益30万元、营业外支出11.36万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2020年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
（1）接受非股东单位捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.3万元，直接计入了“资本公积”账户核算。
（2）以自产的一批服装对外投资设立一家服装销售公司，该批服装公允价值300万元，成本220万元，已进行正确的会计处理。
（3）管理费用中含业务招待费50万元，会议费30万元。
（4）销售费用中含广告费20万元，而且上年还有结转未抵扣的广告费14万元。
（5）财务费用中含利息支出12万元，该项支出是向银行借款发生的利息支出，借款金额为200万元，借款期限为2019年1月1日至2019年12月31日，借款年利率为6%，财务费用中含银行手续费8万元，且无法出示相关票据。
（6）计入成本、费用的实发工资240万元（其中包括直接支付给劳务派遣公司的费用40万元）。拨缴职工工会经费10万元，发生职工福利费30万元、职工教育经费20万元。
（7）投资收益30万元，均为企业所确认的来源于控股企业的股息所得。已知该项投资以权益法核算，2019年被投资企业实现净利润100万元，该服装生产企业按持股比例确认投资收益30万元。经查，被投资方尚未作出利润分配决策。
（8）营业外支出中含税务机关罚款3万元、交通部门罚款2万元、通过民政部门向贫困地区捐赠自产服装一批6.04万元，该批服装成本5万元，同类产品售价8万元，增值税1.04万元。
（9）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元（含税）。
（10）当年新购入一批服装加工设备，不含税单价4000元，取得增值税专用发票上注明价款20万元，增值税进项税额2.6万元。当年按会计规定计提并已在成本费用中列支的折旧费用为2万元。
（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；对新购进的设备选择一次性税前扣除。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）根据条件（1）说明账目处理错误之处并说明应该如何处理。
（2）计算该企业2019年度的会计利润总额。
（3）计算非货币性资产投资应调整的应纳税所得额。
（4）计算管理费用应调整的应纳税所得额。
（5）计算销售费用应调整的应纳税所得额。
（6）计算财务费用应调整的应纳税所得额。
（7）计算工资及三项经费应调整的应纳税所得额。
（8）计算投资收益调整的应纳税所得额。
（9）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
（10）计算该服装企业向境外支付技术咨询指导费应当代扣代缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。
（11）计算购入加工设备应调整的应纳税所得额。
（12）计算该企业2019年度的应纳税所得额。
（13）计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。
1.该业务应该计入营业外收入，而不是计入资本公积。
营业外收入＝10＋1.3＝11.3（万元）。
2.2019年度的会计利润总额＝5000＋300－3800－230＋30－11.36－38－100－90－20＋11.3＝1051.94（万元）
3.非货币性资产投资应调减应纳税所得额＝（300－220）÷5×4＝64（万元）
4.扣除标准1：业务招待费×60%＝50×60%＝30（万元）；
扣除标准2：收入×5‰＝（5000＋300＋8）×5‰＝26.54（万元）
税前可以扣除26.54万元，管理费用需要纳税调增＝50－26.54＝23.46（万元）。
5. 广宣费税前扣除限额＝收入×15%＝（5000＋300＋8）×15%＝796.2（万元）
实际发生额20万元，同时可以把上年结转的14万元在本年扣除。销售费用需要纳税调减14万元。
6.手续费8万元无法出示相关票据需要纳税调增，故财务费用需要纳税调增8万元
7.直接支付给劳务派遣公司的费用40万元，应作为劳务费支出扣除，不作为工资薪金扣除，不得作为计提三项经费的基数。
职工福利费税前扣除限额＝工资薪金×14%＝（240－40）×14%＝28（万元），实际发生职工福利费30万元，需要纳税调增2万元；
工会经费税前扣除限额＝（240－40）×2%＝4（万元），实际发生工会经费10万元，需要纳税调增6万元；
职工教育经费税前扣除限额＝（240－40）×8%＝16（万元），实际发生职工教育经费20万元，需要纳税调增4万元。
工资及三项经费共需要纳税调增＝2＋6＋4＝12（万元）
8.税法规定，权益性投资收益，按被投资企业作出利润分配决定的日期确认收入的实现。投资收益应纳税调减30万元。
9.行政性罚款在所得税前不得扣除，应纳税调增5万元。
捐赠服装视同销售，调整视同销售收入8万元，调整视同销售成本5万元。
税法认可的公益性捐赠的金额为9.04万元，会计上计入营业外支出的金额为6.04万元，所以纳税调减9.04－6.04＝3（万元）
公益性捐赠扣除限额＝1051.94×12%＝126.23（万元），公益性捐赠支出9.04万元，不超过扣除限额，可以全额扣除。
捐赠业务三项合计纳税调整的金额为（8－5）－（9.04－6.04）＝0（万元）
营业外支出需要纳税调增＝5（万元）
10.应当代扣代缴增值税＝120÷（1＋6%）×6%＝6.79（万元）
应当代扣代缴城市维护建设税＝6.79×7%＝0.48（万元）
应当代扣代缴教育费附加＝6.79×3%＝0.2（万元）
应当代扣代缴地方教育附加＝6.79×2%＝0.14（万元）
应当代扣代缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计＝6.79＋
0.48＋0.2＋0.14＝7.61（万元）
11.纳税调减＝20－2＝18（万元）
12.2019年度的应纳税所得额＝1051.94－64＋23.46－14＋8＋12－30＋5－18＝974.4（万元）
13.2019年度应缴纳的企业所得税税额＝974.4×25%＝243.6（万元）
甲公司是一家生产商，公司适用的所得税税率为25%，相关资料如下。
资料一：甲公司2019年相关财务数据如下表所示，假设甲公司成本性态不变，现有债务利息水平不变。
资料二：甲公司计划2020年推出一款新型产品，产品生产所需要的设备可以使用原有的旧设备，也可以购置新设备。新旧设备相关资料如下表所示：
假设甲公司要求的最低报酬率为10%。
资料三：若购置新设备，为了满足购置新设备的资金需求，甲公司设计了两个筹资方案,第一个方案是向银行借款筹集资金3000万元，年利率为8%，同时发行优先股3000万元，股息率9%；第二个方案是发行普通股1000万股，每股发行价6元，甲公司2020年年初普通股股数为3000万股。
资料四：若生产该新产品需要利用一种零件，每年生产新产品需要零件20000件，外购成本每件120元，企业已有的生产车间有能力制造这种零件，自制零件的单位相关成本资料如下表所示：
如果公司现在具备足够的剩余生产能力，但剩余生产能力可以转移用于加工其他产品，每年可以节省外购成本40000元。
要求：
（1）根据资料一，计算甲公司的下列指标：①营运资本；②产权比率；③边际贡献率；④保本销售额。
（2）根据资料一，计算经营杠杆系数和财务杠杆系数。
（3）根据资料二，计算继续使用旧设备和购置新设备的平均年成本，并替公司进行决策。
（4）根据资料一和资料三，计算两个筹资方案的每股收益无差别点息税前利润。
（5）根据资料一和资料三，若公司选择方案一筹资，计算当息税前利润达到每股收益无差别点时的财务杠杆系数。
（6）根据资料四，判断公司应选择外购零部件还是自制零部件。
A公司采用配股的方式进行融资。2020年3月25日为配股的股权登记日，以公司2019年12月31日总股数1000000股为基数，拟每10股配1股。3月25日公司股票收盘价为8元/股，配股价格为6.8元/股。
假定在分析中不考虑新募集资金投资产生净现值引起的企业价值变化。
要求：
（1）所有股东均参与配股的情况下，计算配股的除权参考价（计算结果保留小数点后四位）。
（2）所有股东均参与配股的情况下，计算每股股票配股权的价值（计算结果保留小数点后四位）。
（3）假设某股东拥有10000股A公司股票，若其他股东均参与配股，计算是否参与配股对该股东财富的影响（计算的股票价值保留整数）。
甲公司是一家机械制造企业，只生产销售一种产品，生产过程分为两个步骤，第一步骤产出的半成品直接转入第二步骤继续加工，每2件半成品加工成1件产成品，产品成本计算采用平行结转分步法，月末完工产品和在产品之间采用约当产量法（假设在产品存货发出采用加权平均法）分配生产成本。
原材料在第一步骤生产开工时一次投入，各个步骤加工成本费用陆续发生，第一步骤和第二步骤月末在产品完工程度均为本步骤的50%。
2020年7月的成本核算资料如下：
（1）月初在产品成本。(单位：元)
要求：
（1）编制第一、二步骤成本计算单（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。
（2）编制产成品成本汇总计算表（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）。
（3）简述平行结转分步法的优缺点。
D股票当前市价为25.00元/股，市场上有以该股票为标的资产的期权交易，有关资料如下：
（1）以D股票为标的资产的到期时间为半年的看涨期权和看跌期权的执行价格均为25.30元；
（2）根据D股票历史数据测算的连续复利报酬率的标准差为0.4；
（3）无风险年报价利率4%；
（4）1元的连续复利终值如下：
要求：
（1）若年收益的标准差不变，利用两期二叉树模型计算股价上行乘数与下行乘数，并确定以该股票为标的资产的看涨期权的价格，直接将结果填入表格内。
（2）利用看涨期权—看跌期权平价定理确定看跌期权价格。
（3）投资者希望将净损益限定在有限区间内，应选择哪种投资组合？该投资组合应该如何构建？假设6个月后该股票价格上涨10%，该投资组合的净损益是多少？假设6个月后该股票价格下跌10%，该投资组合的净损益是多少？
（4）若投资者预期未来股价会有较大变化，但难以判断是上涨还是下跌，判断应采取哪种期权投资策略；计算确保该组合策略不亏损的股票价格变动范围；如果6个月后，标的股票价格实际上涨30%，计算该组合的净损益。（注：计算股票价格区间和组合净损益时，均不考虑期权价格的货币时间价值）
甲酒店想加盟另一个叫阳光酒店的项目，期限8年，相关事项如下：
（1）初始加盟保证金10万元，初始加盟保证金一次收取，合同结束时归还本金（无利息）；
（2）初始加盟费按照酒店房间数120间计算，每个房间3000元，初始加盟费一次收取；
（3）每年特许经营费按酒店收入的6.5%上缴，加盟后每年年末支付；
（4）甲酒店租用的房屋4200平方米，租金每平方米一天1元，全年按365天计算（下同），每年年末支付；
（5）甲酒店需要在项目初始投入600万元的装修费用，按税法规定可按8年平均摊销；
（6）甲酒店每间客房定价每天175元，全年平均入住率85%，每间客房的客房用品、洗涤费用、能源费用等支出为每天2 9元，另外酒店还需要支付每年30万元的付现固定成本，每年年末支付；
（7）酒店的人工成本每年105万元，每年年末支付；
（8）酒店的税金及附加为营业收入的5.5%。
要求：
（1）计算加盟酒店的年固定成本总额和单位变动成本。
（2）计算酒店的盈亏平衡点入住率、安全边际率和年息税前利润。
（3）若每间客房定价下调10%，其他影响因素不变，计算息税前利润对单价的敏感系数。
（4）若决定每间客房定价下调10%，其他影响因素不变，求解此时酒店的盈亏平衡点入住率，以及为了维持目前息税前利润水平，酒店的平均入住率应提高到多少？
甲公司是一个家具生产公司，2019年管理用财务报表相关数据如下：
甲公司目前没有金融资产，未来也不准备持有金融资产，2019年股东权益增加除本年利润留存外，无其他增加项目。
乙公司是甲公司的竞争对手，2019年相关财务比率如下：
要求：
（1）基于甲公司管理用财务报表，计算甲公司的净经营资产净利率、税后利息率、净财务杠杆和权益净利率。（注：资产负债表相关数据用年末数计算，百分位保留四位小数）
（2）计算甲公司与乙公司权益净利率的差异，并使用因素分析法，按照净经营资产净利率、税后利息率和净财务杠杆的顺序，对该差异进行定量分析。（注：百分位保留四位小数）
（3）如果甲公司2020年的营业净利率、净经营资产周转率和股利支付率不变，甲公司不准备从外部融资，计算其2020年的销售增长率。
（4）如果甲公司2020年的营业净利率、净经营资产周转率、股利支付率和净财务杠杆不变，公司不准备发行股票或回购股票，计算其2020年的销售增长率。
（5）如果甲公司2020年的销售增长率为20%，净经营资产周转率、股利支付率和营业净利率不变，计算甲公司2020年的融资总需求与外部筹资额。
下列有关预算表述中正确的有（ ）。
下列有关可避免成本的表述正确的有（ ）。
装配车间2020年7月的数据资料如下：产品月初在产品数量100件，月初在产品完工程度40%，本月投入生产400件，本月完工产品480件，月末在产品20件。月末在产品完工程度50%，原材料均在生产开始时一次投入。月初在产品的直接材料成本2000元，直接人工和制造费用为3000元，本月发生直接材料成本10000元，发生直接人工和制造费用为12680元。假设在产品存货采用先进先出法计价，则下列表述正确的有（ ）。
下列关于MM理论的说法中，正确的有（ ）。
