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甲酒店想加盟另一个叫阳光酒店的项目,期限8年,相关事项如下:

(1)初始加盟保证金10万元,初始加盟保证金一次收取,合同结束时归还本金(无利息);

(2)初始加盟费按照酒店房间数120间计算,每个房间3000元,初始加盟费一次收取;

(3)每年特许经营费按酒店收入的6.5%上缴,加盟后每年年末支付;

(4)甲酒店租用的房屋4200平方米,租金每平方米一天1元,全年按365天计算(下同),每年年末支付;

(5)甲酒店需要在项目初始投入600万元的装修费用,按税法规定可按8年平均摊销;

(6)甲酒店每间客房定价每天175元,全年平均入住率85%,每间客房的客房用品、洗涤费用、能源费用等支出为每天2 9元,另外酒店还需要支付每年30万元的付现固定成本,每年年末支付;

(7)酒店的人工成本每年105万元,每年年末支付;

(8)酒店的税金及附加为营业收入的5.5%。

要求:

(1)计算加盟酒店的年固定成本总额和单位变动成本。

(2)计算酒店的盈亏平衡点入住率、安全边际率和年息税前利润。

(3)若每间客房定价下调10%,其他影响因素不变,计算息税前利润对单价的敏感系数。

(4)若决定每间客房定价下调10%,其他影响因素不变,求解此时酒店的盈亏平衡点入住率,以及为了维持目前息税前利润水平,酒店的平均入住率应提高到多少?

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答案:
本题解析:

(1)固定成本=初始加盟费摊销+房屋租金+装修费摊销+酒店付现固定成本+酒店人工成本

=3000×120/8+4200×1×365+6000000/8+300000+1050000

=45000+1533000+750000+300000+1050000

=3678000(元)

单位变动成本=特许经营费+客房经费+税金及附加

=175×6.5%+29+175×5.5%=50(元)

(2)盈亏平衡全年入住房间=3678000/(175-50)=29424(间)

29424=120×365×盈亏平衡入住率

所以:盈亏平衡入住率=29424/(120×365)=67.18%

目前平均入住房间=120×365×85%=37230(间)

安全边际率=(37230-29424)/37230=20.97%

年息税前利润=37230×(175-50)-3678000=975750(元)

(3)单价下降10%:

新单价=175×(1-10%)=157.5(元)

单位变动成本=特许经营费+客房经费+营业税金

=157.5×6.5%+29+157.5×5.5%=47.9(元)

新的息税前利润=37230×(157.5-47.9)-3678000=402408(元)

单价的敏感系数=(402408-975750)/975750/(-10%)=5.88

(4)盈亏平衡全年入住房间数=3678000/(157.5-47.9)=33558.39(间)

盈亏平衡入住率=33558.39/(120×365)=76.62%

设平均入住房间数为Q间,

(157.5-47.9)×Q-3678000=975750

Q=(975750+3678000)/(157.5-47.9)=42461.22(间)

入住率=42461.22/(120×365)=96.94%。

更新时间:2021-08-04 16:55

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