2012年税务师考试《涉税服务实务》真题

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1 单选题 1分

在确定营业税计税依据时，正确的是()。

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正确答案：B

本题解析：

金融经纪业务在计算营业税应税营业额时，要以全部手续费收入为营业额，不可以扣除工本费和邮寄费，所以选项A错误；外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，不得扣除卖出过程中和购进过程中支付的税费，所以选项C错误；金融商品的买入价，可以选定按加权平均法或移动平均法核算，选定后一年内不得变更，所以选项D错误。

2 单选题 1分

某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是()。

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正确答案：C

本题解析：

选项A、D，向独立董事支付的补贴、向外聘技术人员支付的兼职费都是按“劳务报酬所得”项目代扣代缴个人所得税；选项B，向职工支付的托儿补助费不征个人所得税；选项C，本公司技术部门张某取得的课酬费属于与受雇有关的所得，应该按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税。

3 单选题 1分

关于税款追征与退还的说法，正确的是()。

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正确答案：A

本题解析：

纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即归还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，所以选项B错误；纳税人多缴的税款，税务机关发现的，税款退回时，不加算银行同期贷款利息。所以选项C不准确；因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，所以选项D错误。

4 单选题 1分

土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括()。

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正确答案：B

本题解析：

土地增值税纳税申报表（一）只适用于从事房地产开发的纳税人，房地产开发企业按规定，其缴纳的印花税列入房地产开发费用，印花税不单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。

5 单选题 1分

下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是()。

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正确答案：A

本题解析：

企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%的部分，允许从企业当年的应纳税额中抵免，是通过企业所得税纳税申报表之附表五《税收优惠明细表》中第七项做纳税调减的。

6 单选题 1分

关于个体户建账的说法，错误的是()。

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正确答案：C

本题解析：

提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，从事货物生产的增值税纳税人月销售额在6万元以上的，应建立复式账，所以选项C错误。

7 单选题 1分

下列项目中，不允许计算进项税额进行抵扣的是()。

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正确答案：B

本题解析：

准予计算抵扣进项税额的货物运费金额是指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货物发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用；装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。所以选项B是不允许计算抵扣进项税额的。

8 单选题 1分

关于税务代理关系终止的税法，错误的是()。

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正确答案：A

本题解析：

注册税务师未按代理协议的约定提供服务的，委托方可单方终止代理行为，所以选项A错误。

9 单选题 1分

税务行政复议中的被申请人是指（ ）

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正确答案：D

本题解析：

税务行政复议中的被申请人是指作出引起争议的具体行政行为的税务机关。所以选项D是正确的。

10 单选题 1分

纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理延期缴纳税款。