初级经济师财政税收模考试卷1

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1 单选题 1分

关于税收保全措施的说法，正确的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准。税务机关可以采取以下税收保全措施：1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于店纳税款的存款。2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。故选项D正确。

2 单选题 1分

中国公民王先生的房产交易情况如下：

(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。

(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。

(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。

李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为。房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额。当地规定的契税税率为3％。李女士应缴纳的契税=计税依据×税率=50×3％=1．5(万元)。故选项B正确。

3 单选题 1分

中国公民王先生的房产交易情况如下：

(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。

(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。

(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。

2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

房屋交换是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为。房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。故选项A正确。

4 单选题 1分

中国公民王先生的房产交易情况如下：

(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。

(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。

(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。

2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为（ ）万元．

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正确答案：A

本题解析：

契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。故选项A正确。

5 单选题 1分

中国公民王先生的房产交易情况如下：

(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。

(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。

(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。

2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（ ）万元。

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正确答案：D

本题解析：

根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。当地规定的契税税率为3％。2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税=计税依据×适用税率=150×3％=4．5(万元)。故选项D正确。

6 单选题 1分

中国公民王先生的房产交易情况如下：

(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。

(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。

(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。

2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

根据《契税暂行条例》的规定，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为90平方米及以下的，减按1％的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1．5％的税率征收契税。2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税=计税依据×适用税率=200×1％=2(万元)。故选项B正确。

7 单选题 1分

中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

2019年李女士取得收入中，属于综合所得的应纳个人所得税税额为（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

根据《个人所得税法》的规定，综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为综合所得的全年应纳税所得额。应纳税所得额=108800-22800-60000=26000(元)。综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=26000×3％-0=780(元)。故选项D正确。

8 单选题 1分

中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

2019年在(4)中，李女士允许从个人所得税收入额中扣除的专项附加扣除金额为（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

根据《个人所得税法》的规定，关于继续教育支出的专项附加扣除，纳税人在中国人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。关于住房租金支出的专项附加扣除，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。故专项附加扣除金额=400×12+1500×12=22800(元)。故选项B正确。

9 单选题 1分

中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

2019年李女士在(3)中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（ ）元。

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正确答案：A

本题解析：

根据《个人所得税法》的规定，免征个人所得税的项目包括国债和国家发行的金融债券利息以及保险赔款。故选项A正确。

10 单选题 1分

中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

2019年李女士在(2)中取得的收入，其个人所得税应纳税收入额为（ ）元。

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正确答案：C

本题解析：

根据《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70％计算。应纳税收入额=80000×(1-20％)+80000×(1-20％)×70％=64000+44800=108800(元)。故选项C正确。