2023年税务师《税法二》全真模考卷1

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1 单选题 1分

中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2021年度取得的收入如下：

（1）每月取得工资收入7200元，没有专项扣除、专项附加及其他扣除。

（2）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业，张先生选择在该笔业务中扣除捐赠支出。

（3）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000

元，该项收入已在境外缴纳个人所得税6000元。

（4）8月转让房屋，取得不含税收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程

中发生的税费120000元（不含增值税和个人所得税）。

根据以上资料，回答下列问题：

转让受赠房产应缴纳的个人所得税（）元。

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正确答案：D

本题解析：

应缴纳的个人所得税＝（780000－500000－120000）×20%＝32000（元）

2 单选题 1分

中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2021年度取得的收入如下：

（1）每月取得工资收入7200元，没有专项扣除、专项附加及其他扣除。

（2）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业，张先生选择在该笔业务中扣除捐赠支出。

（3）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000

元，该项收入已在境外缴纳个人所得税6000元。

（4）8月转让房屋，取得不含税收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程

中发生的税费120000元（不含增值税和个人所得税）。

根据以上资料，回答下列问题：

张先生中奖所得应缴纳的个人所得税（）元。

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正确答案：B

本题解析：

对教育事业的捐赠可以全额扣除，所以税前允许扣除的捐赠是10000元。应缴纳的个人所得税＝（20000－10000）×20%＝2000（元）。

3 单选题 1分

中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2021年度取得的收入如下：

（1）每月取得工资收入7200元，没有专项扣除、专项附加及其他扣除。

（2）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业，张先生选择在该笔业务中扣除捐赠支出。

（3）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000

元，该项收入已在境外缴纳个人所得税6000元。

（4）8月转让房屋，取得不含税收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程

中发生的税费120000元（不含增值税和个人所得税）。

根据以上资料，回答下列问题：

张先生2021年工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税（）元。

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正确答案：A

本题解析：

工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税＝（7200×12－5000×12）×3%＝792（元）

4 单选题 1分

中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2021年度取得的收入如下：

（1）每月取得工资收入7200元，没有专项扣除、专项附加及其他扣除。

（2）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业，张先生选择在该笔业务中扣除捐赠支出。

（3）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000

元，该项收入已在境外缴纳个人所得税6000元。

（4）8月转让房屋，取得不含税收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程

中发生的税费120000元（不含增值税和个人所得税）。

根据以上资料，回答下列问题：

提供专利技术所得，在我国应补缴个人所得税（）元。

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正确答案：C

本题解析：

境内外综合所得应缴纳个人所得税＝[7200×12＋60000×（1－20%）－5000×12]×10%

－2520＝4920（元），境外综合所得个税抵免限额＝4920×60000×（1－20%）÷[7200×12＋60000×（1

－20%）]＝1757.14（元），在境外已纳税额＝6000（元），所以可以抵免个人所得税1757.14元，应补缴税额为0。

5 单选题 1分

市区甲公司2021年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）本年委托施工企业建设的房产在5月9日办理验收手续，入账价值是450万元（含中央空调50

万元）验收投入使用；同时转入固定资产的还有当时为基建工地服务的工棚，原值是50万元，目前作为员工的休息室。

（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取不含税固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。

（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，已计提折旧10万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，不含税月租金5万元。

（已知：该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额，以上均为不含税金额。）

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司业务（4）闲置房产2021年应纳房产税（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

该房屋出租后从9月份起缴纳从租的房产税，从2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。甲公司1－8月应纳房产税＝150×（1－30%）×1.2%×8÷12＝0.84（万元）。

9－12月应纳房产税＝5×4×4%＝0.8（万元）

共计应纳房产税＝0.84＋0.8＝1.64（万元）

6 单选题 1分

市区甲公司2021年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）本年委托施工企业建设的房产在5月9日办理验收手续，入账价值是450万元（含中央空调50

万元）验收投入使用；同时转入固定资产的还有当时为基建工地服务的工棚，原值是50万元，目前作为员工的休息室。

（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取不含税固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。

（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，已计提折旧10万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，不含税月租金5万元。

（已知：该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额，以上均为不含税金额。）

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司业务（3）办公楼2021年应纳房产税（ ）万元。

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正确答案：D

本题解析：

应纳房产税＝550×（1－30%）×1.2%×7÷12＋（550＋120＋35）×（1－30%）×1.2%

×5÷12＝5.16（万元）

7 单选题 1分

市区甲公司2021年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）本年委托施工企业建设的房产在5月9日办理验收手续，入账价值是450万元（含中央空调50

万元）验收投入使用；同时转入固定资产的还有当时为基建工地服务的工棚，原值是50万元，目前作为员工的休息室。

（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取不含税固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。

（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，已计提折旧10万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，不含税月租金5万元。

（已知：该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额，以上均为不含税金额。）

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司业务（2）投资的房产2021年应纳房产税（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

投资前闲置的房产也应当缴纳房产税，从价的房产税＝250×（1－30%）×1.2%×6÷12

＝1.05（万元）。

该企业以房产对外投资，收取固定收入，不承担联营风险，实际上是以联营名义取得房产的租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。从租的房产税＝2.5×6×12%＝1.8（万元）。

合计应纳的房产税＝1.05＋1.8＝2.85（万元）

8 单选题 1分

市区甲公司2021年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）本年委托施工企业建设的房产在5月9日办理验收手续，入账价值是450万元（含中央空调50

万元）验收投入使用；同时转入固定资产的还有当时为基建工地服务的工棚，原值是50万元，目前作为员工的休息室。

（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取不含税固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。

（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，已计提折旧10万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，不含税月租金5万元。

（已知：该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额，以上均为不含税金额。）

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司业务（1）2021年应纳房产税（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施应计入房产原值计征房产税；施工企业将基建工地服务的工棚转让给基建单位的，应从基建单位接收的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

应纳房产税＝（450＋50）×（1－30%）×1.2%×7÷12＝2.45（万元）

9 单选题 1分

某综合性企业2022年7月成立，并发生如下业务：

（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。

（2）与B公司签订一份承揽合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。

（3）与C公司签订一份建筑工程合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。

（4）2022年度拥有房产原值6000万元，其中90％为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20％），10％对外出租1年，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题（上述金额均为不含增值税金额）

自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计（ ）万元。

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正确答案：D

本题解析：

自用与出租房产应缴纳的房产税共计＝6000×90%×（1－20%）×1.2%＋80×12%＝61.44

（万元）。

应缴纳印花税＝80×1‰＝0.08（万元）。

房产税和印花税共计＝61.44＋0.08＝61.52（万元）。

10 单选题 1分

某综合性企业2022年7月成立，并发生如下业务：

（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。

（2）与B公司签订一份承揽合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。

（3）与C公司签订一份建筑工程合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。

（4）2022年度拥有房产原值6000万元，其中90％为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20％），10％对外出租1年，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题（上述金额均为不含增值税金额）

与C公司签订的建筑工程承包合同及转包合同应缴纳印花税（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳印花税＝（2500＋600）×0.3‰×10000

＝9300（元）。