2023年税务师《税法二》全真模考卷1

个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（ ）。

下列各项中，可以减征个人所得税的是（ ）。

下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。

下列说法，不符合车船税法定免税规定的是（ ）。

2019年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2020年股东大会审议通过股权转让协议；2021年完成股权变更手续；2022年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收入确认的年度是（ ）。

在国际税收中，下列不属于自然人居民身份判定标准的是（）。

关于契税征收管理，下列说法正确的是（）。

下列有关船舶吨税的说法，不正确的是（）。

2021年3月20日，B国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为30000吨，货轮负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，B国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。已知超过10000净吨但不超过50000净吨的船舶，30天期限的普通税率为4.6元/净吨、优惠税率为3.3元/净吨。该货轮负责人船舶吨税的缴纳，下列说法正确的是（）。

位于某县城的一化工厂2021年8月新占用基本农田9000平方米用于建设建筑物，当地适用耕地占用税税额为8元/平方米。该化工厂2021年应缴纳耕地占用税（）元。

已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，车船税的处理，下列说法正确的是（）。

临时占用耕地，是指经自然资源主管部门批准，在一般不超过（）临时使用耕地并且没有修建永久性建筑物的行为。

某企业雇员张某2022年1月31日与企业解除劳动合同关系，张某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金650000元。假定当地上年度职工平均工资为50000元，对于该笔经济补偿金，张某应缴纳的个人所得税为（）元。

甲企业2022年2月初经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，正确的是（）。

下列情形，不属于纳税人应当依法办理纳税申报的是（）。

境外所得采用简易办法计算抵免额的，下列表述正确的是（）。

下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。

根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（）。

下列关于车船税税率的表述中，正确的是（）。

某房地产开发企业委托境外机构销售开发产品，实现销售收入8000万元，支付境外机构的销售费用1000万元。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用是（）万元。

以转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间，城镇土地使用税纳税义务发生时间为（）。

某企业拥有一栋原值为3000万元的房产，2021年3月10日将其中的10%出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定计算房产计税余值的扣除比例为30%，2021年该企业应纳房产税（）万元。

下列关于契税的表述中，不正确的是（）。

某机械制造厂2021年拥有货车1辆，整备质量1.499吨；小汽车3辆；3月份购入挂车2辆，其每辆整备质量为1.2吨。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2021年度应纳车船税为（）元。

缔约国一方企业的利润应仅在该国征税，但该企业通过设在缔约国另一方的常设机构进行营业的除外。如果该企业通过在缔约国另一方的常设机构进行营业，下列关于其利润的有关规定，说法正确的是（）。

下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。

甲企业2022年5月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过户手续，房屋权属转移合同确定的成交价格为24000万元；当月丙企业以股权交换该房产并办理了过户手续，支付的股权价值为24000万元，下列各企业计缴契税的处理中，不正确的是（）。（以上价格均不含增值税）

王某于2022年1月初入职某上市公司，每月工资薪金收入为15000元，每月自行负担三险一金1500元。2月王某通过公益性社会组织向希望小学捐款2000元，就该笔捐赠支出王某选择在工资薪金预扣预缴时扣除。已知王某1月已被预扣预缴个人所得税255元。不考虑其他扣除项目，2月王某需预缴个人所得税（）元。

下列关于房产原值的说法，不正确的是（）。

居民个人张某为独生子，每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2021年张某每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。以上专项附加扣除均由张某100%扣除。2021年12月张某取得的工资应预扣预缴个人所得税（）元。

甲外国企业，实际管理机构不在中国境内，2022年该企业通过其境内的机构在中国境内销售货物取得收入500万元。该企业转让中国境内公司股权取得收入200万元，在中国境外为中国公司人员提供培训服务取得收入80万元（与境内的机构无关），2022年度该企业企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。

李某持有某合伙企业37.5%的份额，2021年该企业经营利润40万元（未扣投资者费用）。假设李某当年无综合所得，不考虑专项扣除、专项附加扣除及其他扣除，2021年李某应缴纳个人所得税（）元。

2022年1月张某按市场价格出租一套住房，当月取得租金收入3500元，财产租赁过程中缴纳的税费140元，发生修缮费500元。张某当月租金收入应缴纳个人所得税（）元。

周某持有2021年9月1日解禁的某上市公司股票，分别于2021年7月6日、2021年11月1日取得股息红利800万元和200万元，2021年12月末将该股票转让。两次股息所得合计应缴纳个人所得税（）万元。

根据支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控的税收优惠个人所得税政策，下列不属于免税的是（）。

甲企业2021年发现2019年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2019年应纳税所得额为9万元，2020年应纳税所得额为4万元，2021年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2021年进行资产损失申报，该企业2021年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

甲企业为创业投资企业，2019年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2021年12月31日仍持有该股权。甲企业2021年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。甲企业2021年度应缴纳企业所得税税额（）万元。

某企业转让因股权分置改革代个人所持有的限售股，取得转让收入6000万元，但不能提供完整、真实的限售股原值凭证。有关企业所得税的处理，下列说法正确的是（）。

2021年6月2日，税务机关在审查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2019年的某项关联交易不符合独立交易原则，少缴纳企业所得税30万元（企业未按照规定提供同期资料和其他相关资料）并送达《特别纳税调查调整通知书》，要求公司在15日内补缴税款。该公司于2021年6月10日补缴了该税款。对该公司补缴税款应加收利息（ ）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款基准年利率为5.5）

搬迁企业发生的下列各项支出，属于搬迁资产处置支出的是（）。

2021年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理，根据以上资料回答下列问题：

甲公司取得的乙公司资产的计税基础为（）万元。

2021年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理，根据以上资料回答下列问题：

甲公司应确认股权转让所得（）万元。

2021年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理，根据以上资料回答下列问题：

乙公司取得的甲公司股权的计税基础为（）万元。

2021年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理，根据以上资料回答下列问题：

乙公司应确认资产转让所得（）万元。

2022年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、占地

63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、学校和托儿所共占地10000平方米，企

业办招待所原值800万元、占地5000平方米，企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆，

每辆整备质量为9.4吨，挂车5辆，每辆整备质量7.8吨。该企业2022年发生如下业务：

（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含增值税租金24万元，租期3年。

（2）7月10日经批准新征用非耕地15000平方米，签订的土地使用权出让合同注明价款16万元。

（3）7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆，合同载明总金额为10万元，购买发票上

所载日期为7月20日。

（4）12月10日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额为40万元，未分别注明运输费用及仓储保管合同的金额。

（5）12月20日从甲企业租入一台机器，签订的经营租赁合同注明不含税月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。

已知：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；载货汽车车船税年税额20元/吨；城镇土地使用税年税额为10元/平方米；买卖合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，运输合同印花税税率为0.3‰，仓储保管合同印花税税率为1‰，租赁合同印花税税率为1‰。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业2022年应缴纳车船税（ ）元。

2022年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、占地

63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、学校和托儿所共占地10000平方米，企

业办招待所原值800万元、占地5000平方米，企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆，

每辆整备质量为9.4吨，挂车5辆，每辆整备质量7.8吨。该企业2022年发生如下业务：

（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含增值税租金24万元，租期3年。

（2）7月10日经批准新征用非耕地15000平方米，签订的土地使用权出让合同注明价款16万元。

（3）7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆，合同载明总金额为10万元，购买发票上

所载日期为7月20日。

（4）12月10日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额为40万元，未分别注明运输费用及仓储保管合同的金额。

（5）12月20日从甲企业租入一台机器，签订的经营租赁合同注明不含税月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。

已知：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；载货汽车车船税年税额20元/吨；城镇土地使用税年税额为10元/平方米；买卖合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，运输合同印花税税率为0.3‰，仓储保管合同印花税税率为1‰，租赁合同印花税税率为1‰。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业2022年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。

2022年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、占地

63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、学校和托儿所共占地10000平方米，企

业办招待所原值800万元、占地5000平方米，企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆，

每辆整备质量为9.4吨，挂车5辆，每辆整备质量7.8吨。该企业2022年发生如下业务：

（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含增值税租金24万元，租期3年。

（2）7月10日经批准新征用非耕地15000平方米，签订的土地使用权出让合同注明价款16万元。

（3）7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆，合同载明总金额为10万元，购买发票上

所载日期为7月20日。

（4）12月10日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额为40万元，未分别注明运输费用及仓储保管合同的金额。

（5）12月20日从甲企业租入一台机器，签订的经营租赁合同注明不含税月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。

已知：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；载货汽车车船税年税额20元/吨；城镇土地使用税年税额为10元/平方米；买卖合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，运输合同印花税税率为0.3‰，仓储保管合同印花税税率为1‰，租赁合同印花税税率为1‰。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业2022年应缴纳房产税（ ）元。

2022年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、占地

63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、学校和托儿所共占地10000平方米，企

业办招待所原值800万元、占地5000平方米，企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆，

每辆整备质量为9.4吨，挂车5辆，每辆整备质量7.8吨。该企业2022年发生如下业务：

（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含增值税租金24万元，租期3年。

（2）7月10日经批准新征用非耕地15000平方米，签订的土地使用权出让合同注明价款16万元。

（3）7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆，合同载明总金额为10万元，购买发票上

所载日期为7月20日。

（4）12月10日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额为40万元，未分别注明运输费用及仓储保管合同的金额。

（5）12月20日从甲企业租入一台机器，签订的经营租赁合同注明不含税月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。

已知：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；载货汽车车船税年税额20元/吨；城镇土地使用税年税额为10元/平方米；买卖合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，运输合同印花税税率为0.3‰，仓储保管合同印花税税率为1‰，租赁合同印花税税率为1‰。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业2022年应缴纳印花税（ ）元。

某综合性企业2022年7月成立，并发生如下业务：

（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。

（2）与B公司签订一份承揽合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。

（3）与C公司签订一份建筑工程合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。

（4）2022年度拥有房产原值6000万元，其中90％为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20％），10％对外出租1年，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题（上述金额均为不含增值税金额）

与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税（ ）元。

某综合性企业2022年7月成立，并发生如下业务：

（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。

（2）与B公司签订一份承揽合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。

（3）与C公司签订一份建筑工程合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。

（4）2022年度拥有房产原值6000万元，其中90％为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20％），10％对外出租1年，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题（上述金额均为不含增值税金额）

与B公司签订的加工合同，应缴纳印花税（ ）元。

某综合性企业2022年7月成立，并发生如下业务：

（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。

（2）与B公司签订一份承揽合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。

（3）与C公司签订一份建筑工程合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。

（4）2022年度拥有房产原值6000万元，其中90％为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20％），10％对外出租1年，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题（上述金额均为不含增值税金额）

与C公司签订的建筑工程承包合同及转包合同应缴纳印花税（ ）元。

某综合性企业2022年7月成立，并发生如下业务：

（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。

（2）与B公司签订一份承揽合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。

（3）与C公司签订一份建筑工程合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。

（4）2022年度拥有房产原值6000万元，其中90％为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20％），10％对外出租1年，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题（上述金额均为不含增值税金额）

自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计（ ）万元。

市区甲公司2021年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）本年委托施工企业建设的房产在5月9日办理验收手续，入账价值是450万元（含中央空调50

万元）验收投入使用；同时转入固定资产的还有当时为基建工地服务的工棚，原值是50万元，目前作为员工的休息室。

（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取不含税固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。

（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，已计提折旧10万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，不含税月租金5万元。

（已知：该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额，以上均为不含税金额。）

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司业务（1）2021年应纳房产税（ ）万元。

市区甲公司2021年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）本年委托施工企业建设的房产在5月9日办理验收手续，入账价值是450万元（含中央空调50

万元）验收投入使用；同时转入固定资产的还有当时为基建工地服务的工棚，原值是50万元，目前作为员工的休息室。

（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取不含税固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。

（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，已计提折旧10万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，不含税月租金5万元。

（已知：该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额，以上均为不含税金额。）

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司业务（2）投资的房产2021年应纳房产税（ ）万元。

市区甲公司2021年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）本年委托施工企业建设的房产在5月9日办理验收手续，入账价值是450万元（含中央空调50

万元）验收投入使用；同时转入固定资产的还有当时为基建工地服务的工棚，原值是50万元，目前作为员工的休息室。

（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取不含税固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。

（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，已计提折旧10万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，不含税月租金5万元。

（已知：该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额，以上均为不含税金额。）

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司业务（3）办公楼2021年应纳房产税（ ）万元。

市区甲公司2021年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）本年委托施工企业建设的房产在5月9日办理验收手续，入账价值是450万元（含中央空调50

万元）验收投入使用；同时转入固定资产的还有当时为基建工地服务的工棚，原值是50万元，目前作为员工的休息室。

（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取不含税固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。

（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，已计提折旧10万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。

（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，不含税月租金5万元。

（已知：该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额，以上均为不含税金额。）

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司业务（4）闲置房产2021年应纳房产税（ ）万元。

中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2021年度取得的收入如下：

（1）每月取得工资收入7200元，没有专项扣除、专项附加及其他扣除。

（2）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业，张先生选择在该笔业务中扣除捐赠支出。

（3）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000

元，该项收入已在境外缴纳个人所得税6000元。

（4）8月转让房屋，取得不含税收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程

中发生的税费120000元（不含增值税和个人所得税）。

根据以上资料，回答下列问题：

提供专利技术所得，在我国应补缴个人所得税（）元。

中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2021年度取得的收入如下：

（1）每月取得工资收入7200元，没有专项扣除、专项附加及其他扣除。

（2）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业，张先生选择在该笔业务中扣除捐赠支出。

（3）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000

元，该项收入已在境外缴纳个人所得税6000元。

（4）8月转让房屋，取得不含税收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程

中发生的税费120000元（不含增值税和个人所得税）。

根据以上资料，回答下列问题：

张先生2021年工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税（）元。

中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2021年度取得的收入如下：

（1）每月取得工资收入7200元，没有专项扣除、专项附加及其他扣除。

（2）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业，张先生选择在该笔业务中扣除捐赠支出。

（3）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000

元，该项收入已在境外缴纳个人所得税6000元。

（4）8月转让房屋，取得不含税收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程

中发生的税费120000元（不含增值税和个人所得税）。

根据以上资料，回答下列问题：

张先生中奖所得应缴纳的个人所得税（）元。

中国公民张先生为国内某企业高级技术员工。2021年度取得的收入如下：

（1）每月取得工资收入7200元，没有专项扣除、专项附加及其他扣除。

（2）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过教育部门捐赠给当地的教育事业，张先生选择在该笔业务中扣除捐赠支出。

（3）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000

元，该项收入已在境外缴纳个人所得税6000元。

（4）8月转让房屋，取得不含税收入780000元，已知该房屋的实际价值500000元，受赠和转让过程

中发生的税费120000元（不含增值税和个人所得税）。

根据以上资料，回答下列问题：

转让受赠房产应缴纳的个人所得税（）元。