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2022年注册会计师《税法》超压卷

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发布时间: 2022-08-25 08:38

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1 单选题 1分

公司为从事再生资源回收的一般纳税人,甲公司12月份销售其收购的再生资源并选择采用简易计税的方式。当月确认含税收入14.42万元收入。甲公司需要当月需要缴纳增值税( )万元。

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正确答案:A

本题解析:

从事再生资源回收的一般纳税人销售其收购的再生资源,可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税。应缴纳的增值税=14.42÷(1+3%)×3%=0.42(万元)

2 单选题 1分

下列各项中,免征城镇土地使用税的是( )。

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正确答案:D

本题解析:

A项,对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地,暂免征收城镇土地使用税,但是对其办公用地不免征城镇土地使用税;B项,对电力企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开发的公园用地,暂免征收城镇土地使用税,但厂区内绿化用地不免征城镇土地使用税;C项,对煤炭企业的铁路专用线路、公路等用地,在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的,暂免征收城镇土地使用税。

3 单选题 1分

下列行为在计算增值税销项税额时,应按照差额确定销售额的是( )。

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正确答案:B

本题解析:

金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额,是按照差额确定销售额的。

4 单选题 1分

某制造业企业,2021年8月从事符合规定项目的研发活动,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产,则研发费用应调整企业所得税应纳税所得额( )万元。

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正确答案:C

本题解析:

应调减应纳税所得额=100×100%=100(万元)。

制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自

2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。

5 单选题 1分

下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。

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正确答案:C

本题解析:

纳税人应进行土地增值税清算的情况:

(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;

(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;

(3)直接转让土地使用权的。

注会税法,押题密卷,2022年注册会计师《税法》超压卷

6 单选题 1分

根据税务行政法制的要求,下列各项中,不具有税务行政处罚主体资格的是( )。

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正确答案:C

本题解析:

各级税务机关的内设机构、派出机构不具行政处罚主体资格。

7 单选题 1分

下列关于税收强制执行措施的表述中,正确的是( )。

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正确答案:C

本题解析:

选项A,税收强制执行不仅适用于从事生产经营的纳税人,还适用于扣缴义务人和纳税担保人;选项B,作为家庭使用的轿车,也在强制执行的范围内。不在强制执行范围的财产:

(1)个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品,生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

(2)单价5000元以下的其他生活用品;选项D,税务机关不可以对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施。

8 单选题 1分

下列关于房产税征收管理的表述中,错误的是( )。

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正确答案:D

本题解析:

我国房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法,具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。

9 单选题 1分

下列税费征收管理,适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是( )。

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正确答案:B

本题解析:

教育费附加属于费用,不适用《税收征收管理法》;海关征收的增值税和关税不适用《税收征收管理法》。

10 单选题 1分

在纳税信用管理中,非正常原因一个评价年度内增值税累计一段时间零申报、负申报的纳税人,本评价年度不能评为A级。这段时间为( )。

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正确答案:C

本题解析:

非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,本评价年度不能评为A级。

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