2022年税务师《涉税服务实务》预测试卷8

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1 单选题 1分

某企业 2021 年接受税务师审核时发现，2020 年固定资产计提折旧有误，多计提折旧 30 万元，计入“管理费用”科目。若该公司 2020 年度决算报表已编制，则该企业对多计提折旧调整的会计分录应为（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

由于该公司 2020 年度决算报表已编制，以前年度多计提折旧 30 万元计入“管理费用”科目，属于多计费用少计利润，应通过“以前年度损益调整”科目进行调整。

2 单选题 1分

在税务司法鉴定业务中发生下列情形，税务师事务所可以终止鉴定的是（）。

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正确答案：C

本题解析：

选项A：税务师事务所可以接受委托进行重新鉴定。选项BD：税务师事务所可以根据委托人的请求进行补充鉴定。

3 单选题 1分

根据国家税收法律法规或规章规定，使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出，在其应纳税额中予以抵扣，以减轻税收负担的方法是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：暂无解析

4 单选题 1分

某生产企业 2020 年转让一栋 20 世纪 90 年代末建造的办公楼，取得不含税转让收入 500 万元，缴纳除增值税外允许在土地增值税前扣除的相关税费共计 3.25 万元。该办公楼原造价 300 万元，评估机构按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需 1000 万元，该办公楼经评估还有四成新，该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

出售旧房及建筑物，应按评估价格计算扣除项目的金额。评估价格的基本计算方法是：对于出售的旧房及建筑物，首先应确定该房屋及建筑物的重置成本价，然后确定其成新度折扣率，再以重置成本价乘以成新度折扣率确定评估价格。本题中，重置成本价为 1000 万元，评估还有四成新，扣除项目=1000×40%+3.25=403.25（万元）；增值额=500-403.25=96.75（万元）；增值率=96.75÷403.25×100%=23.99%，适用税率 30%;应纳税额=96.75×30%=29.03（万元）。

5 单选题 1分

下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项A，对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,委托税务机关为被申请人；选项C，申请人对具体行政行为不服申请行政复议的，税务行政复议的被申请人，是指作出该具体行政行为的税务机关；选项D， 申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人。

6 单选题 1分

下列各项中，属于混合销售行为，且全部销售额应当按销售服务征税的是（）。

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正确答案：D

本题解析：

选项A：销售货物和提供服务是两项业务，两者没有联系，不属于混合销售。选项B：属于混合销售行为，但是全部销售额按销售货物纳税。选项C：均是提供服务，无销售货物，因此不属于混合销售行为。

7 单选题 1分

某增值税一般纳税人，2020 年 5 月首次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（ ）科目，贷记（ ）科目。

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正确答案：B

本题解析：

按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人借记“应交税费—应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。

8 单选题 1分

某企业享有增值税即征即退的政策，收到即征即退方式返还的增值税，该企业账务处理正确的是（ ） 。

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正确答案：C

本题解析：

企业享有增值税即征即退的政策，收到即征即退方式返还的增值税，应计入营业外收入。

9 单选题 1分

下列合同中，不征收印花税的是（）。

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正确答案：D

本题解析：

选项A：印花税的征税范围包括发电厂与电网之间、电网与电网之间（国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外）签订的购售电合同，不包括电网与用户之间签订的供用电合同。选项B：建筑安装工程的总承包合同、分包合同和转包合同均征收印花税。选项C：财产、责任、保证、信用等保险合同均按财产保险合同缴纳印花税。选项D：银行及其他金融组织和借款人所签订的借款合同（含融资租赁合同）按借款合同缴纳印花税，但不包括银行同业拆借、非金融机构和借款人、自然人之间签订的合同。

10 单选题 1分

下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

增值税在流转环节道道征收，珠宝玉石在生产、委托加工或进口环节征收消费税，选项 A 错误；金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税，选项 C 错误；高档手表在生产、委托加工或进口环节征收消费税，选项 D 错误。