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发布时间： 2022-01-04 16:36
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2018年5月31日，甲公司录用刘某担任业务专员，刘某于次日到岗。2018年6月10日，双方签订了书面劳动合同，约定劳动合同期限2年，试用期2个月，试用期间月工资3 500元，另外按销售业绩提成作为业绩奖励，公司在试用期间可随时解除合同，试用期满考核合格，月工资提高至5 000元，另约定基本养老保险、基本医疗保险保费由公司与员工共同缴费，工伤保险及失业保险保费仅由刘某个人缴纳。试用期满，甲公司以考核不合格为由，延长试用期1个月。2019年7月起，甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬，刘某于2019年9月单方面解除了劳动合同。2020年8月，刘某在朋友的建议下，准备向当地劳动争议仲裁机构申请仲裁。
已知：甲公司实行标准工时制，当地月最低工资标准为2 400元要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
根据社会保险法律制度的规定，关于甲公司与刘某约定的社会保险保费缴纳方式的下列表述中正确的是（ ）。
本题解析：
根据社会保险法律制度的规定，基本医疗保险、基本养老保险、失业保险保费均由单位和个人共同缴纳，工伤保险保费仅由用人单位缴纳，选项CD错误、选项B正确；基本医疗保险用人单位缴费金额部分划入个人账户，一般为30%左右，选项A错误。
A物业管理企业为增值税一般纳税人，主要经营业务为：提供物业管理服务、车辆停放服务、装饰装修服务，同时销售自来水。2020年12月有关经营情况如下：
（1）提供物业管理服务，取得含增值税销售额954 000元。
（2）提供装饰装修服务，取得含增值税销售额327 000元。
（3）将2019年购置的一处位于本市的房产出租，当月1日预收未来半年的租金收入
（含增值税）130 800元。
（4）在本市购进一处房产，取得增值税专用发票上注明税额450 000元，楼下两层用于企业办公经营，楼上两层用于职工食堂和职工宿舍。
（5）上月购进一批已抵扣进项税的办公用设备因员工管理不善丢失，账面成本55 000元。
（6）支付员工国内出差的飞机和火车票款，取得增值税电子普通发票上注明税额5 000元；支付员工刘某国内出差交通费用，取得注明刘某身份信息的航空电子客票行程单上注明票价2 000元，燃油附加费300元；支付员工石某国内出差交通费用，取得未注明旅客身份信息的长途公路客票，票面金额200元。
已知：建筑服务、不动产租赁服务适用增值税税率为9%；现代服务（租赁服务除外）适用增值税税率为6%；丢失的办公设备适用增值税税率为13%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
根据业务（4）（5），计算A物业管理公司购进不动产以及丢失办公设备允许抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
本题解析：
购进既用于办公又用于集体福利的不动产的进项税额可以全部抵扣；因管理不善丢失低值易耗品属于非正常损失，其已经申报抵扣的进项税额应当作进项税额转出处理。
A物业管理企业为增值税一般纳税人，主要经营业务为：提供物业管理服务、车辆停放服务、装饰装修服务，同时销售自来水。2020年12月有关经营情况如下：
（1）提供物业管理服务，取得含增值税销售额954 000元。
（2）提供装饰装修服务，取得含增值税销售额327 000元。
（3）将2019年购置的一处位于本市的房产出租，当月1日预收未来半年的租金收入
（含增值税）130 800元。
（4）在本市购进一处房产，取得增值税专用发票上注明税额450 000元，楼下两层用于企业办公经营，楼上两层用于职工食堂和职工宿舍。
（5）上月购进一批已抵扣进项税的办公用设备因员工管理不善丢失，账面成本55 000元。
（6）支付员工国内出差的飞机和火车票款，取得增值税电子普通发票上注明税额5 000元；支付员工刘某国内出差交通费用，取得注明刘某身份信息的航空电子客票行程单上注明票价2 000元，燃油附加费300元；支付员工石某国内出差交通费用，取得未注明旅客身份信息的长途公路客票，票面金额200元。
已知：建筑服务、不动产租赁服务适用增值税税率为9%；现代服务（租赁服务除外）适用增值税税率为6%；丢失的办公设备适用增值税税率为13%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算A物业管理公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
本题解析：
物业管理服务适用增值税税率为6%，为业主提供的装修服务属于建筑服务，适用增值税税率为9%。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以130?800元全额应计算增值税。
甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内国际运输服务，2019 年10 月有关经营情况如下：
（1）提供国内旅客运输服务，取得含增值税票款收入9 810 万元，特价机票改签、变更费545 万元。
（2）代收转付航空意外保险费200 万元，代收机场建设费（民航发展基金）266.4 万元，代收转付其他航空公司客票款199.8 万元。
（3）出租飞机广告位取得含增值税收入289.28 万元，同时收取延期付款违约金4.52 万元。
已知：交通运输服务增值税税率为9％，有形动产租赁服务增值税税率为13％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
本题解析：
将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照有形动产租赁服务缴纳增值税。违约金属于价外费用计征增值税；收入和违约金均为含税收入需要价税分离。
甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内国际运输服务，2019 年10 月有关经营情况如下：
（1）提供国内旅客运输服务，取得含增值税票款收入9 810 万元，特价机票改签、变更费545 万元。
（2）代收转付航空意外保险费200 万元，代收机场建设费（民航发展基金）266.4 万元，代收转付其他航空公司客票款199.8 万元。
（3）出租飞机广告位取得含增值税收入289.28 万元，同时收取延期付款违约金4.52 万元。
已知：交通运输服务增值税税率为9％，有形动产租赁服务增值税税率为13％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
本题解析：
国内旅客运输服务的销售额是取得含增值税票款收入9 810 万元，特价机票改签、变更费545万元，已知交通运输服务增值税税率9％，所以选A。
甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内国际运输服务，2019 年10 月有关经营情况如下：
（1）提供国内旅客运输服务，取得含增值税票款收入9 810 万元，特价机票改签、变更费545 万元。
（2）代收转付航空意外保险费200 万元，代收机场建设费（民航发展基金）266.4 万元，代收转付其他航空公司客票款199.8 万元。
（3）出租飞机广告位取得含增值税收入289.28 万元，同时收取延期付款违约金4.52 万元。
已知：交通运输服务增值税税率为9％，有形动产租赁服务增值税税率为13％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲航空公司当月取得下列款项中，应计入销售额计征增值税的是（ ）。
本题解析：
航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
甲金矿2020 年11 月从乙金矿购入一批金矿选矿，支付不含增值税价款1 200 万元；当月将购入的该批金矿选矿与自产金矿选矿混合对外销售，取得不含税增值税价款4 500 万元。已知金矿原矿适用的资源税税率为5％，选矿适用的资源税税率为4％。则甲金矿当月应缴纳的资源税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
本题解析：
纳税人以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额时，直接扣减外购选矿产品的购进金额；应纳税额＝（4 500－1 200）×4％＝132（万元）。
下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
本题解析：
选项A不属于资源税征税范围，资源税税目中的“能源矿产”类不包括人造石油。选项B，天然卤水属于“盐”下面的子税目。选项C，煤层气属于“能源矿产”类应税资源，属于征税范围内。只是针对煤炭生产企业安全生产的煤层气有税收优惠规定。选项D，地热属于“能源矿产”。
试卷分类：初级会计经济法基础
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试卷分类：初级会计实务
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试卷分类：初级会计实务
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