2022年初级会计《经济法基础》预测试卷1

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是（　　）。

甲公司向乙保险公司投保财产保险，保险物价值1 000万元，保险费用100万元，已知财产保险合同适用的印花税税率为1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司签订该财产保险合同共计应缴印花税（　　）元。

根据票据法律制度的规定，下列各项中说法错误的是（　　）。

下列自然人，属于无民事行为能力人的是（　　）。

甲企业2020年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，工会经费3万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%、2%和8%。甲企业计算2020年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费金额合计为（　　）万元。

甲汽车厂将1 辆生产成本5 万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10 万元/辆，不含增值税最高售价12 万元/辆。已知小汽车消费税税率5％。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（　　）。

根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（　　）。

甲公司2019 年度的利润总额为1 000 万元，通过民政部门向目标脱贫地区捐赠60 万元，另通过公益性社会组织向卫生事业捐赠75 万元，已知公益性捐赠支出不超过利润总额12%的部分准予扣除。则可以在企业所得税税前抵扣的捐赠金额是（　　）。

根据劳动争议仲裁法律制度的规定，劳动者与用人单位发生劳动争议的，应当自知道或应当知道其权利被侵害之日起（　　）内提出仲裁申请。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（　　）。

未在银行开立账户的X市武警部队（团级）经批准在C银行开立了预算单位零余额账户。下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（　　）。

钱某工作已满15 年，2019 年7 月1 日调到乙公司工作，提出补休年休假的申请，则钱某可以享受的年休假是（　　）。

根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是（　　）。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（　　）。

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2020年12月从另一高档化妆品生产企业购进高档淡香水一批，取得增值税专用发票上注明价款为400万元；当月领用其中的40%用于生产高档香水精并全部销售，取得不含增值税销售收入1 000万元。已知高档化妆品适用消费税税率为15%。下列计算甲化妆品生产企业上述业务当月应纳消费税的计算列式正确的是（　　）。

甲公司为增值税一般纳税人，2020年3月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为113万元。已知关税税率10%、增值税税率为13%、消费税税率10%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

石某，14周岁，系体操运动员，月平均收入3 000元，完全能够满足自己生活所需。下列关于石某民事行为能力的表述中，正确的是（　　）。

2020年5月，A烟草批发企业向B卷烟零售店销售甲类卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20 000元；向C烟草批发企业销售乙类卷烟300标准条，取得不含增值税销售额18 000元。已知甲类卷烟消费税比例税率56%，乙类卷烟消费税比例税率为36%，批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。A烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（　　）。

根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（　　）。

下列车船征收车船税时，按照全额征收车船税的是（　　）。

下列关于契税征管制度的表述中，正确的是（　　）。

下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（　　）。

甲金矿2020 年11 月从乙金矿购入一批金矿选矿，支付不含增值税价款1 200 万元；当月将购入的该批金矿选矿与自产金矿选矿混合对外销售，取得不含税增值税价款4 500 万元。已知金矿原矿适用的资源税税率为5％，选矿适用的资源税税率为4％。则甲金矿当月应缴纳的资源税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内国际运输服务，2019 年10 月有关经营情况如下：

（1）提供国内旅客运输服务，取得含增值税票款收入9 810 万元，特价机票改签、变更费545 万元。

（2）代收转付航空意外保险费200 万元，代收机场建设费（民航发展基金）266.4 万元，代收转付其他航空公司客票款199.8 万元。

（3）出租飞机广告位取得含增值税收入289.28 万元，同时收取延期付款违约金4.52 万元。

已知：交通运输服务增值税税率为9％，有形动产租赁服务增值税税率为13％。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲航空公司当月取得下列款项中，应计入销售额计征增值税的是（　　）。

甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内国际运输服务，2019 年10 月有关经营情况如下：

（1）提供国内旅客运输服务，取得含增值税票款收入9 810 万元，特价机票改签、变更费545 万元。

（2）代收转付航空意外保险费200 万元，代收机场建设费（民航发展基金）266.4 万元，代收转付其他航空公司客票款199.8 万元。

（3）出租飞机广告位取得含增值税收入289.28 万元，同时收取延期付款违约金4.52 万元。

已知：交通运输服务增值税税率为9％，有形动产租赁服务增值税税率为13％。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内国际运输服务，2019 年10 月有关经营情况如下：

（1）提供国内旅客运输服务，取得含增值税票款收入9 810 万元，特价机票改签、变更费545 万元。

（2）代收转付航空意外保险费200 万元，代收机场建设费（民航发展基金）266.4 万元，代收转付其他航空公司客票款199.8 万元。

（3）出租飞机广告位取得含增值税收入289.28 万元，同时收取延期付款违约金4.52 万元。

已知：交通运输服务增值税税率为9％，有形动产租赁服务增值税税率为13％。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A物业管理企业为增值税一般纳税人，主要经营业务为：提供物业管理服务、车辆停放服务、装饰装修服务，同时销售自来水。2020年12月有关经营情况如下：

（1）提供物业管理服务，取得含增值税销售额954 000元。

（2）提供装饰装修服务，取得含增值税销售额327 000元。

（3）将2019年购置的一处位于本市的房产出租，当月1日预收未来半年的租金收入

（含增值税）130 800元。

（4）在本市购进一处房产，取得增值税专用发票上注明税额450 000元，楼下两层用于企业办公经营，楼上两层用于职工食堂和职工宿舍。

（5）上月购进一批已抵扣进项税的办公用设备因员工管理不善丢失，账面成本55 000元。

（6）支付员工国内出差的飞机和火车票款，取得增值税电子普通发票上注明税额5 000元；支付员工刘某国内出差交通费用，取得注明刘某身份信息的航空电子客票行程单上注明票价2 000元，燃油附加费300元；支付员工石某国内出差交通费用，取得未注明旅客身份信息的长途公路客票，票面金额200元。

已知：建筑服务、不动产租赁服务适用增值税税率为9%；现代服务（租赁服务除外）适用增值税税率为6%；丢失的办公设备适用增值税税率为13%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算A物业管理公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A物业管理企业为增值税一般纳税人，主要经营业务为：提供物业管理服务、车辆停放服务、装饰装修服务，同时销售自来水。2020年12月有关经营情况如下：

（1）提供物业管理服务，取得含增值税销售额954 000元。

（2）提供装饰装修服务，取得含增值税销售额327 000元。

（3）将2019年购置的一处位于本市的房产出租，当月1日预收未来半年的租金收入

（含增值税）130 800元。

（4）在本市购进一处房产，取得增值税专用发票上注明税额450 000元，楼下两层用于企业办公经营，楼上两层用于职工食堂和职工宿舍。

（5）上月购进一批已抵扣进项税的办公用设备因员工管理不善丢失，账面成本55 000元。

（6）支付员工国内出差的飞机和火车票款，取得增值税电子普通发票上注明税额5 000元；支付员工刘某国内出差交通费用，取得注明刘某身份信息的航空电子客票行程单上注明票价2 000元，燃油附加费300元；支付员工石某国内出差交通费用，取得未注明旅客身份信息的长途公路客票，票面金额200元。

已知：建筑服务、不动产租赁服务适用增值税税率为9%；现代服务（租赁服务除外）适用增值税税率为6%；丢失的办公设备适用增值税税率为13%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据业务（4）（5），计算A物业管理公司购进不动产以及丢失办公设备允许抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

2018年5月31日，甲公司录用刘某担任业务专员，刘某于次日到岗。2018年6月10日，双方签订了书面劳动合同，约定劳动合同期限2年，试用期2个月，试用期间月工资3 500元，另外按销售业绩提成作为业绩奖励，公司在试用期间可随时解除合同，试用期满考核合格，月工资提高至5 000元，另约定基本养老保险、基本医疗保险保费由公司与员工共同缴费，工伤保险及失业保险保费仅由刘某个人缴纳。试用期满，甲公司以考核不合格为由，延长试用期1个月。2019年7月起，甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬，刘某于2019年9月单方面解除了劳动合同。2020年8月，刘某在朋友的建议下，准备向当地劳动争议仲裁机构申请仲裁。

已知：甲公司实行标准工时制，当地月最低工资标准为2 400元要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据社会保险法律制度的规定，关于甲公司与刘某约定的社会保险保费缴纳方式的下列表述中正确的是（　　）。