2021年注会《税法》点睛提分卷2

试卷预览

1 单选题 1分

某市食品加工企业2019年占地80000平方米，其中办公占地8000平方米，肉鸡养殖基地占地35000平方米，肉制品加工车间占地12000平方米，企业内部道路及绿化占地8000平方米，将5000平方米的土地免费提供给当地公安机关作为训练场地使用。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米2元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（　）元。

查看答案 开始考试

正确答案：B

本题解析：

直接用于农林牧渔业的生产用地免税；办公用地、加工占地是不免税的。对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税，企业厂区以内的是不免税的。免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝（80000-35000-5000）×2＝80000（元）。

2 单选题 1分

中国公民张某及其妻子在2019年均发生了与基本医保相关的医药费用支出。

张某的医药费用支出扣除医保报销后个人负担(医保目录范围内的自付部分，下同)16000元，其妻子的医药费用支出扣除医保报销后个人负担100 000元。

张某夫妇选择在张某一方扣除大病医疗支出。则张某在个人所得税汇算清缴时，一共可以扣除的大病医疗支出为（ ）元。

查看答案 开始考试

正确答案：A

本题解析：

纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15 000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80 000元限额内据实扣除。

张某本人发生支出超出15000元的部分=16 000-15 000=1 000(元)<80 000元限额；

其妻子发生的支出超出15000元的部分=100 000-15 000=85 000(元)>80 000元限额，

所以张某可以扣除的大病医疗支出=1 000+80 000=81 000(元)。

3 单选题 1分

下列行为属于消费税征税范围的是（　）。

查看答案 开始考试

正确答案：D

本题解析：

选项 A，卷烟加征批发环节消费税，雪茄烟不属于卷烟，雪茄烟在批发环节不征收消费税；选项B，高档手表征收消费税，（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表征收消费税；选项C，体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税；选项D，免税商店免征的是进口环节的关税、增值税和消费税，但并不免征销售环节的税收，所以免税商店销售的金银首饰要照章缴纳消费税。

4 单选题 1分

税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关。下列各项中，符合上述时限规定的是（ ）。

查看答案 开始考试

正确答案：A

本题解析：

税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。

5 单选题 1分

某县城一生产企业2019年2月被查补增值税30000元、消费税50000元、土地增值税10000元、房产税20000元、企业所得税40000元，被加收滞纳金7500元，被处罚款6000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（ ）元。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：

城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业当月应补缴城市维护建设税=(30000+50000)×5％=4000(元)。

6 单选题 1分

对自主就业退役士兵从事个体经营的，在 3年内按每户每年一定的限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。该限额是（ ）。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：

对自主就业退役士兵从事个体经营的，在 3 年内 按每户每年 12000 元 为限额 依次扣减 其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

7 单选题 1分

下列关于增值税征税范围的表述中，不正确的是（　）。

查看答案 开始考试

正确答案：A

本题解析：

宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。

8 单选题 1分

下列车辆中，享受车辆购置税免税优惠政策的是（　）。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：

选项 A，回国服务的在外留学人员用现汇购买 1辆个人自用国产小汽车，免征车辆购置税；选项 B，自 2018年 7月 1日至 2021年 6月 30日，对购置挂车减半征收车辆购置税；选项 D，设有固定装置的非运输专用作业车辆，免征车辆购置税。

9 单选题 1分

下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（ ）。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：

选项A：纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

选项B：委托个体工商户加工应税消费品的，由委托方收回后向其所在地主管税务机关申报纳税。

选项D：消费税纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)，但在同一省(自治区、直辖市)范围内，经省(自治区、直辖市)财政厅(局)、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。

10 单选题 1分

某企业在 2019 年初拥有整备质量为 10 吨的载货汽车 6 辆，小轿车 4 辆，2019 年 6 月购入整备质量为 8 吨的载货汽车 3 辆，当月办理完登记手续； 10 月， 1 辆小轿车被盗，公安机关出具了证明，假设当地人民政府规定载货汽车车船税每吨年税额 60 元，小轿车车船税每辆年税额 420 元，该企业 2019 年实际应缴纳车船税（ ）元。

查看答案 开始考试

正确答案：B

本题解析：

该企业 2019 年应缴纳车船税 =10 × 60× 6+8× 60× 3× 7/12+420× 4-420× 3/12=6015 （元）。

在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。