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2021年注会《税法》点睛提分卷2

卷面总分:44分 答题时间:240分钟 试卷题量:44题 练习次数:92次
单选题 (共24题,共24分)
1.

下列各项中,不属于纳税申报方式的是( )。

  • A. 直接申报
  • B. 邮寄申报
  • C. 数据电文
  • D. 口头申报
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2.

下列应税项目中,不按“经营所得”计算缴纳个人所得税的是( )。

  • A. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得
  • B. 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营取得的所得
  • C. 独立董事的董事费收入
  • D. 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
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3.

下列各项中不符合消费税有关规定的是( )。

  • A. 纳税人到外县销售自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地主管税务机关申报纳税
  • B. 纳税人委托加工应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款
  • C. 纳税人销售的应税消费品,因质量原因由购买者退回时,经审核批准后,可退还已征收的消费税税款,也可以自行直接抵减应纳税款
  • D. 纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
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4.

企业生产的下列消费品,既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是( )。

  • A. 地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
  • B. 涂料企业生产用于装修本企业职工食堂的涂料
  • C. 化妆品企业生产用作交易会样品的高档化妆品
  • D. 卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
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5.

境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起( )日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。

  • A. 60
  • B. 30
  • C. 15
  • D. 10
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6.

根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定,下列表述中正确的是( )。

  • A. 批准的延期期限内需要加收滞纳金
  • B. 纳税人当期货币资金紧张,扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的,可以申请延期纳税
  • C. 延期缴纳税款的期限最长不得超过30天
  • D. 因不可抗力的因素无法消除,同一笔税款可以滚动审批
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7.

北方某供热企业既给居民供热又给单位生产供热,供热使用厂房占地 5000 平方米,该企业 2019 年取得的采暖费收入中,来自居民与单位的收入比例为 1 : 2 ,该企业所在地城镇土地使用税年税额为每平方米 2.5 元。则该企业 2019 年度应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

  • A. 12500
  • B. 9375
  • C. 8333.33
  • D. 3125
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8.

根据城镇土地使用税的相关规定,经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过规定最低税额的( )。经济发达地区的适用税额标准可以适当提高,但须报( )批准。

  • A. 30%;国务院
  • B. 30%;财政部
  • C. 50%;国务院
  • D. 50%;财政部
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9.

某企业 2019 年资金账簿记载实收资本 800 万元, 2019 年已经计税贴花,2020 年资金账簿记载实收资本为 1000 万元、资本公积 20 万元, 2020 年新启用其他账簿 20本。该企业 2020 年应缴纳印花税( )元。

  • A. 600
  • B. 550
  • C. 1100
  • D. 1225
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10.

某外国企业常驻代表机构2019年收入总额为2000万元,不能准确核算成本费用,税务机关核定的利润率为18%。

则该代表机构2019年应在我国缴纳企业所得税( )万元。

  • A. 36
  • B. 43.90
  • C. 90
  • D. 109.76
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11.

位于B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人,2020年3月在A市提供建筑服务,取得建筑收入200万元(含税,下同)。将一部分建筑工程分包出去,支付分包款100万元,则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款( )万元。

  • A. 1.83
  • B. 8.26
  • C. 3.66
  • D. 275
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12.

下列各项中,不属于印花税应税凭证的是( )。

  • A. 家庭财产两全保险
  • B. 发电厂与电网之间签订的电力购售合同
  • C. 个人出租门店的合同
  • D. 银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
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13.

下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是( )。

  • A. 在境内销售非金属矿的贸易公司
  • B. 进口原煤的商贸企业
  • C. 在境内开采原油并销售的企业
  • D. 在境外开采金属矿原矿并进口到国内的企业
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14.

甲公司 2019 年年初房产原值为 8000 万元, 3 月与乙公司签订租赁合同,约定自 2019 年 4 月起将原值 500 万元房产租赁给乙公司,租期 3 年,月租金 2 万元(不含增值税), 2019 年 4 ~ 5 月为免收租金使用期间。甲公司所在地计算房产余值减除比例为 20% ,甲公司 2019 年度应缴纳的房产税为( )。

  • A. 75.49 万元
  • B. 76.21 万元
  • C. 75.68 万元
  • D. 77.26 万元
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15.

某企业在 2019 年初拥有整备质量为 10 吨的载货汽车 6 辆,小轿车 4 辆,2019 年 6 月购入整备质量为 8 吨的载货汽车 3 辆,当月办理完登记手续; 10 月, 1 辆小轿车被盗,公安机关出具了证明,假设当地人民政府规定载货汽车车船税每吨年税额 60 元,小轿车车船税每辆年税额 420 元,该企业 2019 年实际应缴纳车船税( )元。

  • A. 6000
  • B. 6015
  • C. 6120
  • D. 6480
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16.

下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是( )。

  • A. 纳税人销售的应税消费品,应当向销售地主管税务机关申报纳税
  • B. 委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收后,向其所在地主管税务机关申报缴纳
  • C. 进口应税消费品,自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
  • D. 消费税纳税人总分机构在同一省但不同县的,由地方税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
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17.

下列车辆中,享受车辆购置税免税优惠政策的是( )。

  • A. 回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用进口小汽车
  • B. 货物运输企业购置的挂车
  • C. 北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆
  • D. 设有固定装置的运输专用作业车辆
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18.

下列关于增值税征税范围的表述中,不正确的是( )。

  • A. 宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动,按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税
  • B. 卫星电视信号落地转接服务,按照“增值电信服务”缴纳增值税
  • C. 在运输工具舱位承包业务中,发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
  • D. 纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照“餐饮服务”缴纳增值税
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19.

对自主就业退役士兵从事个体经营的,在 3年内按每户每年一定的限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。该限额是( )。

  • A. 4000 元
  • B. 10000 元
  • C. 12000 元
  • D. 15000 元
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20.

某县城一生产企业2019年2月被查补增值税30000元、消费税50000元、土地增值税10000元、房产税20000元、企业所得税40000元,被加收滞纳金7500元,被处罚款6000元。该企业当月应补缴城市维护建设税( )元。

  • A. 4575
  • B. 5600
  • C. 4000
  • D. 6000
标记 纠错
21.

税务机关行政执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具合法罚款收据,并应当自收缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关。下列各项中,符合上述时限规定的是( )。

  • A. 2日
  • B. 5日
  • C. 7日
  • D. 10日
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22.

下列行为属于消费税征税范围的是( )。

  • A. 批发商批发销售的雪茄烟
  • B. 生产销售不含增值税每只在10000元以下的手表
  • C. 鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
  • D. 出国人员免税商店销售的金银首饰
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23.

中国公民张某及其妻子在2019年均发生了与基本医保相关的医药费用支出。

张某的医药费用支出扣除医保报销后个人负担(医保目录范围内的自付部分,下同)16000元,其妻子的医药费用支出扣除医保报销后个人负担100 000元。

张某夫妇选择在张某一方扣除大病医疗支出。则张某在个人所得税汇算清缴时,一共可以扣除的大病医疗支出为( )元。

  • A. 81000
  • B. 86000
  • C. 96000
  • D. 101000
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24.

某市食品加工企业2019年占地80000平方米,其中办公占地8000平方米,肉鸡养殖基地占地35000平方米,肉制品加工车间占地12000平方米,企业内部道路及绿化占地8000平方米,将5000平方米的土地免费提供给当地公安机关作为训练场地使用。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米2元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。

  • A. 64000
  • B. 80000
  • C. 39200
  • D. 48000
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多选题 (共14题,共14分)
25.

根据车辆购置税的有关规定,下列说法中,正确的有( )。

  • A. 购置新能源汽车免征车辆购置税
  • B. 购置挂车减半征收车辆购置税
  • C. 设有固定装置的非运输专用作业车辆,减半征收车辆购置税
  • D. 城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税
标记 纠错
26.

下列关于税法要素的说法中,正确的有( )。

  • A. 纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,是实际负担税款的单位和个人
  • B. 征税对象是征税的标的物,是区别一种税与另一种税的重要标志
  • C. 税率是对征税对象的征收比例或征收额度,是计算税额的尺度
  • D. 税目是课税对象的具体化,反映课税对象质的规定
标记 纠错
27.

下列各项中,属于耕地占用税征税范围的有( )。

  • A. 占用菜地开发铁路线路
  • B. 外商投资的房地产开发企业占用耕地开发项目
  • C. 占用耕地修建鱼塘
  • D. 占用养殖的滩涂修建飞机停机坪
标记 纠错
28.

进口货物的价款中单独列明的下列费用 , 不计入进口关税完税价格的有 ( ) 。

  • A. 为在境内复制进口货物而支付的费用
  • B. 境内外技术培训及境外考察费用
  • C. 买方为购进货物向代表买卖双方利益的中介经纪人支付的劳务费
  • D. 货物进口后发生的建设、安装、装配、维修等费用
标记 纠错
29.

根据关税的有关规定,下列各项中,应当计入出口货物关税完税价格的有( )。

  • A. 出口关税
  • B. 出口货物运至我国境内输出地点装载前发生的保险费
  • C. 货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费用
  • D. 卖方出口货物时向买方直接收取的卖方佣金
标记 纠错
30.

下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。

  • A. 商品房销售合同
  • B. 土地使用权转让合同
  • C. 专利申请权转让合同
  • D. 专利实施许可合同
标记 纠错
31.

下列各项收入中 , 应按照 “ 特许权使用费所得 ” 项目缴纳个人所得税的有 ( ) 。

  • A. 个人拍卖自己收藏的字画取得的收入
  • B. 作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入
  • C. 作家出版小说而取得的收入
  • D. 个人转让商标使用权取得的收入
标记 纠错
32.

下列各项中,符合房产税优惠政策规定的有( )。

  • A. 由国家财政部门拨付事业经费的托儿所自用房产,免征房产税
  • B. 宗教寺庙自用的房产,免征房产税
  • C. 公园中的冷饮屋,免征房产税
  • D. 由国家财政部门拨付事业经费的单位的自用房产,免征房产税
标记 纠错
33.

在吨税执照期限内 , 应税船舶发生下列 ( ) 情形的 , 海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限。

  • A. 避难,并不上下客货
  • B. 防疫隔离,并不上下客货
  • C. 军队征用
  • D. 吨税执照期满后 48 小时内不上下客货的船舶
标记 纠错
34.

下列关于资源税优惠政策的表述 , 正确的有 ( ) 。

  • A. 稠油资源税减征 40%
  • B. 从深水油气田开采的原油、天然气,减征 20% 资源税
  • C. 高含硫天然气资源税减征 30%
  • D. 高凝油资源税减征 50%
标记 纠错
35.

下列关于税收立法程序的表述,正确的有( )。

  • A. 税收立法程序是指有权的机关,在制定、认可、修改、补充、废止等税收立法活动中,必须遵循的法定步骤和方法
  • B. 目前我国税收立法程序主要包括审议阶段和公布阶段
  • C. 税收法律在经国务院审议通过后,以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门,在广泛征求意见并做修改后,提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过
  • D. 税收行政法规,由国务院审议通过后,以国务院总理名义发布实施
标记 纠错
36.

下列各项中,增值税一般纳税人可选择按照简易计税方法计税的有( )。

  • A. 房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目
  • B. 出租2016年4月30日前取得的不动产
  • C. 提供非学历教育服务
  • D. 房地产开发企业以围填海方式取得土地并开发的房地产项目,其中建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的
标记 纠错
37.

情报交换的种类主要包括( )。

  • A. 自动情报交换
  • B. 行业范围情报交换
  • C. 自发情报交换
  • D. 授权代表访问
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38.

下列各项中,符合《税务行政复议规则》规定的有( )。

  • A. 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向计划单列市人民政府申请行政复议
  • B. 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议
  • C. 对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议
  • D. 对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
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问答题 (共6题,共6分)
39.

某企业于 2019 年 1 月 1 日成立,领取了营业执照、房产证、土地使用证、商标注册证各一件,资金账簿记载实收资本 1350 万元,新启用其他营业账簿 8 本,当年发生经济业务如下:

( 1 )与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为3000万元,当年实际发生借款业务6次,未另签新的合同。

(2)与甲公司签订技术开发合同,合同记载的报酬总金额为200万元,其中包括研究开发费100万元。

(3)与乙公司签订货物运输合同,货物金额为200万元,运输费用10万元,其中包括装卸费1万元。

(4)与丙公司签订了以货易货合同,以共计750000元的产品换取650000元的原材料,另取得差价100000元。

(5)2019年年初拥有房产原值8000万元,其中70%自用,30%对外出租,租赁合同约定全年不含增值税租金收入100万元,租期1年,2019年没有新房产增加。

(其他相关资料:借款合同印花税税率 0.05 ‰;技术合同印花税税率 0.3 ‰;运输合同印花税税率 0.5 ‰;购销合同印花税税率 0.3 ‰;租赁合同印花税税率 1 ‰;当地规定房产余值扣除比例 20% )

要求:根据上述资料,回答下列问题。

( 1 )计算该企业2019年使用的证照与账簿应缴纳的印花税。

(2)计算该企业与银行签订的借款合同应缴纳的印花税。

(3)计算该企业与甲公司签订的技术开发合同应缴纳的印花税。

(4)计算该企业与乙公司签订的运输合同应缴纳的印花税。

(5)计算该企业与丙公司签订的以货易货合同应缴纳的印花税。

(6)计算该企业自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税合计数

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40.

某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人, 2019 年 12 月份发生下列业务:

( 1 )购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,已入库,取得增值税专用发票注明价税合计金额33.9万元;

(2)从农场购进红薯100吨,收购凭证上注明的价格30万元,红薯入库,支付运费5万元,未收到增值税专用发票;

(3)领用上月向粮油公司购进的粮食,成本共计70.85万元,发送给外单位加工成粮食白酒100吨,对方收取不含税加工费10万元,受托方垫付辅助材料款不含税5万元,均收到增值税专用发票,粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元;

(4)将委托加工收回的粮食白酒50吨对外出售,收到不含税货款63.75万元;

(5)领用本月从农场购进的红薯生产薯类白酒 100 吨,主营业务成本 70 万元,农产品耗用率60% ,每吨不含税售价 18000 元,本月售出 90 吨;

( 6 )本月用外购粮食白酒 20 吨勾兑成低度白酒 100 吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业,每吨不含税售价为 3 万元,双方约定企业本月收取 60% 的货款;其余的 40% 货款在下月 15 日收取;

( 7 )将上月购进的已抵扣进项税额的粮食白酒 10 吨(账面成本 10 万元)连同自产薯类白酒 10 吨,发给职工作为福利(成本利润率 5% )。

(其他相关资料:白酒消费税税率为 20% ,定额税率 0.5 元 / 斤)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

( 1 )计算该企业2019年12月份委托加工业务中受托方代收代缴的消费税额。

(2)计算该企业 2019 年 12 月份销售薯类白酒应缴纳的消费税。(不包括视同销售薯类白酒应缴纳的消费税)

( 3 )计算该企业2019年12月份销售低度白酒应缴纳的消费税。

(4)销售委托加工收回的粮食白酒是否缴纳消费税?并简要说明理由。

(5)计算该企业 2019 年 12 月份应纳消费税总额(不包括委托加工业务的消费税额)。

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41.

2020 年 3 月,某县房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算,该房地产开发企业提供的资料如下:

( 1 ) 2 015年9月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地,并缴纳了契税。

(2)2016年3月开始动工建设,发生开发成本6000万元,小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元(按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元)。

(3)2018年12月该房地产项目竣工验收,扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元,未开具发票,但企业已将其计入开发成本6000万元中。

(4)2020年1月该项目已销售可售建筑面积的90%,共计取得含税收入54000万元,可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。

(5)该企业已预缴土地增值税1080万元。

(其他相关资料,当地适用的契税税率为 3% 。企业选择简易计税方法缴纳增值税。其他房地产开发费用扣除比例为 5% ,当地允许扣除地方教育附加)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

( 1 )简要说明该企业应进行土地增值税清算的理由。

(2)计算该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。

(3)计算该企业清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数(不考虑印花税)。

( 4 )计算该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

(5)计算该企业清算土地增值税时应补缴的土地增值税

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42.

甲企业从事实木地板的加工生产,为增值税一般纳税人,2020年5月份经营业务如下:

(1)甲企业将生产的5000平米A类实木地板分两批出售,其中3000平米取得不含税收入45万元,另2000平米取得不含税收入32万元。

(2)甲企业将自产的2000平米的A类实木地板用于换取生产资料,按照成本价格给对方开具增值税专用发票,发票注明金额20万元,税额2.6万元。

(3)接受乙企业委托,加工A类实木地板3000平米,乙企业提供的原材料不含税价款为30万元,甲企业收取不含税加工费5万元,辅料费1.5万元。

(4)领用从其他企业外购的1000平米实木地板用来加工高档实木地板,购入时取得增值税专用发票注明金额12万元,税额1.56万元,加工完成后对外出售,取得销售款并开具增值税专用发票注明金额25万元,税额3.25万元。

(其他资料:实木地板消费税税率5%。)

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

(1)计算业务(1)应缴纳的消费税。

(2)回答业务(2)处理是否正确,请说明理由。如果处理不正确,请计算应缴纳的消费税。

(3)计算业务(3)应代收代缴的消费税。

(4)计算业务(4)应缴纳的消费税。

标记 纠错
43.

位于某县城的甲设备生产企业为增值税一般纳税人, 2020年 6 月经营业务如下:

( 1 )采取分期收款方式销售设备一批,合同约定不含税价款 690 万元,按合同约定本月底收取货款的 50% ,下个月底收取余下的 50% ,本月尚未收到货款;采取直接收款方式销售设备,取得价税合计金额 550 万元;以预收货款的方式销售设备,取得预收款 350 万元,设备尚未发出。

( 2 )购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的价税合计金额 420 万元,支付一级、二级公路过路费,取得通行费电子普票上注明的税额 8000 元。

( 3 )购进建筑材料一批,用于新建生产车间,取得增值税专用发票上注明的价税合计金额 85万元。支付与贷款直接相关的手续费,取得增值税专用发票注明价税合计金额 10000 元。

( 4 )从境外乙公司进口一台检测仪器,关税完税价格 130 万元人民币,取得海关进口增值税专用缴款书 , 乙公司派技术人员为甲企业提供技术培训,收取相关服务费为 4.5 万元人民币,乙公司境内未设有经营机构,甲企业已代扣代缴相应税款并取得完税凭证。

( 5 )将生产出的新型设备投资于丙公司,该设备无同类产品市场价,生产成本为 450 万元。

( 6 )进口 1 辆小汽车用于管理部门使用,小汽车关税完税价格 30 万元人民币。

( 7 )购进两辆同等价格的货车,取得机动车销售统一发票上注明的不含税价款 24 万元,其中一辆用于生产经营,另一辆专用于为职工食堂提供运输服务。

(其它相关资料:设备的成本利润率 10% ,进口小汽车关税税率 25% ,消费税税率 40% ,进口检测仪器关税税率 8% 。涉及相关票据均在本月申报抵扣。上期无留抵税额。)

要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数,小数点后面保留两位数字。

( 1 )计算业务( 1 )的销项税额

( 2 )计算业务( 2 )可以抵扣的进项税额。

( 3 )业务( 3 )的进项税额是否准予抵扣,如果准予扣除,计算当期准予抵扣的进项税额。

( 4 )计算业务( 4 )进口环节缴纳的增值税额和代扣代缴的增值税额。

( 5 )判断业务( 5 )是否缴纳增值税?如果缴纳,计算应确认的销项税额。

( 6 )计算业务( 6 )进口小汽车应缴纳的的增值税额和消费税额。

( 7 )计算业务( 7 )准予抵扣的进项税额。

( 8 )计算当月销项税额合计数。

( 9 )计算当月可抵扣的进项税额合计数。

( 10 )计算当月向税务机关申报缴纳的增值税税额。

( 11 )计算当月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加的合计数。

( 12 )计算当月应缴纳的车辆购置税。

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44.

某市区一工业企业,占地10万平方米,房产原值1875万元,2019年取得主营业务收入5000万元,其他业务收入600万元,营业外收入48万元,投资收益90万元;发生主营业务成本2700万元,其他业务成本400万元,营业外支出180万元;税金及附加400万元,管理费用400万元,销售费用1000万元,财务费用150万元,资产减值损失100万。另外:该企业从业人数55人,资产总额2800万元。当年发生的相关具体业务如下:

(1)业务招待费支出50万元。

(2)向个人借款利息支出100万元,利率超过同期同类银行贷款利率1倍。

(3)广告费支出850万元。

(4)资产减值损失为未经过核定的资产减值准备金支出100万元。

(5)工资薪金总额800万元,工会经费12万元,职工福利费122万元,职工教育经费28万元。

(6)投资收益中,国债利息收入50万元,投资于上市公司取得股息40万元,该股票持有5个月时卖出。

(7)通过教育部门捐赠80万元,用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。

其他资料:2015、2016、2017、2018年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。

已知:房产税减除标准20%,城镇土地使用税单位税额4元,均未计入税金及附加中,以上价格均不含增值税。

根据以上资料,按下列顺序回答问题,如有计算需计算合计数。

(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

(2)计算借款利息应调整的应纳税所得额。

(3)计算广告费支出应调整的应纳税所得额。

(4)计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。

(5)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。

(7)计算该企业当年应缴纳的房产税。

(8)计算该企业当年应缴纳的城镇土地使用税。

(9)计算该企业全年的利润总额。

(10)计算弥补亏损后的应纳税所得额。

(11)计算该企业的应纳所得税额。

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