43.位于某县城的甲设备生产企业为增值税一般纳税人, 2020年 6 月经营业务如下:
( 1 )采取分期收款方式销售设备一批,合同约定不含税价款 690 万元,按合同约定本月底收取货款的 50% ,下个月底收取余下的 50% ,本月尚未收到货款;采取直接收款方式销售设备,取得价税合计金额 550 万元;以预收货款的方式销售设备,取得预收款 350 万元,设备尚未发出。
( 2 )购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的价税合计金额 420 万元,支付一级、二级公路过路费,取得通行费电子普票上注明的税额 8000 元。
( 3 )购进建筑材料一批,用于新建生产车间,取得增值税专用发票上注明的价税合计金额 85万元。支付与贷款直接相关的手续费,取得增值税专用发票注明价税合计金额 10000 元。
( 4 )从境外乙公司进口一台检测仪器,关税完税价格 130 万元人民币,取得海关进口增值税专用缴款书 , 乙公司派技术人员为甲企业提供技术培训,收取相关服务费为 4.5 万元人民币,乙公司境内未设有经营机构,甲企业已代扣代缴相应税款并取得完税凭证。
( 5 )将生产出的新型设备投资于丙公司,该设备无同类产品市场价,生产成本为 450 万元。
( 6 )进口 1 辆小汽车用于管理部门使用,小汽车关税完税价格 30 万元人民币。
( 7 )购进两辆同等价格的货车,取得机动车销售统一发票上注明的不含税价款 24 万元,其中一辆用于生产经营,另一辆专用于为职工食堂提供运输服务。
(其它相关资料:设备的成本利润率 10% ,进口小汽车关税税率 25% ,消费税税率 40% ,进口检测仪器关税税率 8% 。涉及相关票据均在本月申报抵扣。上期无留抵税额。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数,小数点后面保留两位数字。
( 1 )计算业务( 1 )的销项税额
( 2 )计算业务( 2 )可以抵扣的进项税额。
( 3 )业务( 3 )的进项税额是否准予抵扣,如果准予扣除,计算当期准予抵扣的进项税额。
( 4 )计算业务( 4 )进口环节缴纳的增值税额和代扣代缴的增值税额。
( 5 )判断业务( 5 )是否缴纳增值税?如果缴纳,计算应确认的销项税额。
( 6 )计算业务( 6 )进口小汽车应缴纳的的增值税额和消费税额。
( 7 )计算业务( 7 )准予抵扣的进项税额。
( 8 )计算当月销项税额合计数。
( 9 )计算当月可抵扣的进项税额合计数。
( 10 )计算当月向税务机关申报缴纳的增值税税额。
( 11 )计算当月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加的合计数。
( 12 )计算当月应缴纳的车辆购置税。