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发布时间： 2021-08-03 17:17
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位于甲市的建筑企业是增值税一般纳税人，2018年12月在乙市取得含税的建筑工程款收入600万元，支付给分包方含税价款200万元，取得对方开具的增值税发票。该建筑工程的开工日期为2018年10月，则该建筑企业在乙市预缴的增值税额是（ ）万元。
本题解析：
预缴增值税=（600-200）÷（1+10％）×2％=7．27（万元）。
【知识点】纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法
某农户有一处花圃，实际占地面积1000平方米，2017年12月将其中的800平方米改造为果园，其余200平方米建造住宅，且该建造的住宅在规定的标准之内。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米20元。则该农户应缴纳的耕地占用税为（ ）元。
本题解析：
耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税；
本题只就建造住宅占用的200平方米耕地征收耕地占用税，
另外，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
该农户应缴纳的耕地占用税=200×20×50％=2000（元）。
在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10％的企业所得税税率的是（ ）。
本题解析：
选项A：不需要在我国纳税；选项CD：按25％的企业所得税税率缴纳企业所得税。
商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
本题解析：
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。办公用品会直接用于生产经营，可以开具增值税专用发票。
约翰是A国公民，为我国的非居民个人。2019年3月约翰的一部长篇小说在我国出版，取得稿酬80000元。约翰应在我国缴纳个人所得税（ ）元。
本题解析：
非居民个人的稿酬所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额，且收入额减按70％计算。
约翰应在我国缴纳个人所得税=80000×（1-20％）×70％×30％-4410=9030（元）。
注意本题计算的对象是非居民个人，其劳务报酬并没有纳入综合所得中，而是按照适用税率和速算扣除数进行计算。
【知识点】非居民个人稿酬所得应纳税额的计算
某航运公司2018年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨；拖船1艘，发动机功率为1500千瓦。机动船舶车船税年基准税额为净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。该航运公司2018年应缴纳车船税（ ）元。
本题解析：
拖船和非机动驳船按照机动船舶税额的50％计算车船税。拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算征收车船税。应纳车船税=3000×4×5+1500×0．67×4×50％=62010（元）。
【知识点】车船税应纳税额的计算
某市小规模纳税人2019年1季度取得不含税咨询收入20万元，则下列关于该纳税人相关税金及附加的表述正确的是（ ）。
本题解析：
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10 万元（以1个季度为1 个纳税期的，季度销售额未超过30 万元，下同）的，免征增值税
某涂料厂与某研究所签订技术合同，合同注明由研究所帮助该厂研发新型环保涂料，带有报酬的研发合同总金额500万元．含研究开发经费450万元，则该涂料厂应纳印花税（ ）元。
本题解析：
对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。该涂料厂应纳印花税=（500-450）×0．3‰×10000=150（元）。
假定某企业从业人数为200人、资产总额为4000万元。2019年的应纳税所得额为280万元，则该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万元。
本题解析：
2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
该企业2019年应缴纳企业所得税=100×25％×20％+（280-100）×50％×20％=23（万元）。
【知识点】小型微利企业优惠
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