2021年注册会计师考试《税法》名师预测试卷5

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1 单选题 1分

营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的， 提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购 买年度起至转让年度止每年加计（ ）计算扣除。

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正确答案：A

本题解析：

转让旧房及建筑物，加计扣除的比例为 5%。

2 单选题 1分

下列应税污染物中，以污染当量数作为环境保护税计税依据的是（　）。

　

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正确答案：A

本题解析：

应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：（1）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（2）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当暈数确定；（3）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；（4）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。

3 单选题 1分

下列各项中属于现行税务行政处罚主要类型的是（　）。

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正确答案：C

本题解析：

根据税法的规定，现行税务行政处罚主要有：（1）罚款；（2）没收财物违法所得；（3）停止出口退税权；（4）法律、法规和规章规定的其他行政处罚。

4 单选题 1分

下列各项中，关于纳税申报管理的表述正确的是（　）。

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正确答案：D

本题解析：

选项A，纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人；选项B，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报；选项C，纳税申报的形式主要有三种，即直接申报、邮寄申报和数据电文。

5 单选题 1分

我国甲居民企业2018年境内所得为500万元，同时有来源于乙国的税前所得200万元，我国与乙国的所得税税率分别为25%、20%，但乙国对外国企业来源于本国的所得实行15%的优惠税率，按照饶让抵免法，甲企业2018年应在我国缴纳企业所得税（）万元。

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正确答案：B

本题解析：

抵免限额=200×25%=50（万元）；甲企业视同在乙国实际缴纳的税额=200×20%=40（万元），需在我国补税=50-40=10（万元）；甲企业2018年应在我国缴纳企业所得税=500×25%+10=135（万元）。

6 单选题 1分

一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易方法的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

一般情况下，可比非受控价格法适用于所有类型的关联交易。

7 单选题 1分

下列应税消费品中，除在生产销售环节征收消费税外，还应在零售环节征收消费税的是（　）。

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正确答案：D

本题解析：

自2016年12月1日起，对超豪华小汽车在零售环节加征10%的消费税。选项C，仅仅在零售环节缴纳消费税，在生产销售环节无需缴纳消费税，不符合题意。

8 单选题 1分

下列关于居民个人扣除公益捐赠支出的规定，表述正确的是（　）。

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正确答案：A

本题解析：

选项B，在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除；选项C，居民个人取得工资薪金所得的，公益捐赠支出可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除；选项D，居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。

9 单选题 1分

某企业财务资料显示，2019年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万元通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（　）万元。

　

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正确答案：A

本题解析：

自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。

10 单选题 1分

纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从（ ）分起评。

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正确答案：D

本题解析：

纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从 100 分起评。