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发布时间: 2021-08-03 16:47
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甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元,经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务。该房产的原值5000万元,净值2000万元,评估现值9000万元。乙企业支付了差价款6000万元,双方办理了产权过户手续。则乙企业计缴契税的计税依据是( )。
本题解析:
以房抵债的,应由产权承受人,按房屋现值缴纳契税。本题契税计税依据为9000万元。由于本题业务发生在“营改增”之前,故不考虑增值税问题。
某市一高尔夫球具生产企业(增值税一般纳税人)2018年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为140.4万元,合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款;9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )。
本题解析:
该企业9月就该项业务应缴纳的消费税=140.4×50%÷(1+16%)×10%=6.05(万元)。
某外国作家(非居民个人)的一部长篇小说从2019年5月1日起在某报纸副刊上连载,每日刊出一期,至5月31日结束,共刊出31期,每期稿酬500元,2019年2月10日,该作家取得预付稿酬3000元,开始连载后报社每周支付一次稿酬。至5月31日已结束全部稿酬。下列关于报社代扣代缴个人所得税的表述中,正确的是( )。
本题解析:
非居民个人的稿酬所得,以每次出版、发表取得的收入为一次,具体可分为:同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税;同一作品在出版和发表时,以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,应合并计算为一次。
下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中,正确的是( )。
本题解析:
选项A,虽然金融机构负有尽职调查与信息报告义务,但举证责任最终仍由纳税人承担;
选项B,《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避税款行为;
选项C,如果某账户持有人不能证明自己并非美国纳税人或者无法向外国金融机构提供必要的证明文件,那么该账户持有人会被认定为“不合作账户持有人”,将被扣缴30%的预提所得税,并且将面临被关闭账户的风险;
选项D,《海外账户税收遵从法案》适用范围远超过美国辖区。
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