2018年注册会计师考试《税法》真题汇编

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1 单选题 1分

下列行为中，应当缴纳契税的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

选项A，以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税； 选项B，等价交换房屋、土地权属的，免征契税； 选项C， 婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属，免征契税。

2 单选题 1分

下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。

3 单选题 1分

下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项A，稠油、高凝油减征40%资源税； 选项C，为促进页岩气开发利用，有效增加天然气供给，经国务院同意，自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税（按6% 的规定税率）减征30% ； 【彩蛋】压卷，， ，选项D，纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税

4 单选题 1分

下列从境外进入我国港口，免征船舶吨税的船舶是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

拖船、非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款，选项A、B错误； 捕捞、养殖渔船，免征船舶吨税，选项C正确； 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶，选项D错误。

5 单选题 1分

下列车船中，免征车船税的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

军队、武装警察部队专用的车船，免征车船税

6 单选题 1分

境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务，适用零税率： ①研发服务。②合同能源管理服务。③设计服务。④广播影视节目（作品）的制作和发行服务。⑤软件服务。⑥电路设计及测试服务。⑦信息系统服务。⑧业务流程管理服务。⑨离岸服务外包业务。⑩转让技术。 选项C，境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率；无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。

7 单选题 1分

下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。

8 单选题 1分

境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

选项D，外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔5万美元以上的，也应按照规定进行税务备案。

9 单选题 1分

下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价消费税。

10 单选题 1分

下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项ACD属于变更税务登记。