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2019年注册会计师考试《税法》真题汇编

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发布时间: 2021-08-03 16:40

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1 单选题 1分

居民个人取得的下列所得,应纳入 综合所得计征个人所得税的是( )。

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正确答案:B

本题解析:

居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

2 单选题 1分

下列情形中,应 从租计征房产税的是( )。

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正确答案:C

本题解析:

选项ABD,均属于按照房产余值从价计征房产税的情形。

3 单选题 1分

某进出口公司2020年8月进口摩托车20辆,成交价共计27万元,该公司另支付入关前的运费4万元,保险费无法确定,摩托车关税税率25%,该公司应缴纳的关税为( )万元。

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正确答案:C

本题解析:

关税完税价格=货价+运费+保险费。 进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。 关税完税价格=27+4+(27+4)×3‰=31.09(万元)。 关税=31.09×25%=7.77(万元)。

4 单选题 1分

甲企业与运输公司签订货物运输合同,记载装卸费20万元,保险费10万元,运输费30万元,则甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为( )。

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正确答案:B

本题解析:

货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入),不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。

5 单选题 1分

下列收入 免征个人所得税的是( )。

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正确答案:D

本题解析:

选项A、B按工资、薪金所得纳税;选项C,外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,免予征收个人所得税; 选项D,企业依照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税。

6 单选题 1分

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,计算企业所得税应纳税所得额,所用的下列方法中,符合税法规定的是( )。

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正确答案:B

本题解析:

选项ABC,股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。选项D,转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

7 单选题 1分

下列商品属于消费税征收范围的是( )。

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正确答案:C

本题解析:

溶剂油属于成品油,是消费税的征税范围。

8 单选题 1分

某居民企业2019年度境内应纳税所得额为1000万元,设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元,甲国企业所得税税率为30%,该居民企业2019年企业所得税应纳税所得额是( )万元。

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正确答案:C

本题解析:

甲国企业取得的境外所得=60÷30%=200(万元),我国应纳税所得额=1000+200=1200(万元)。

9 单选题 1分

下列房产转让的情形中,产权承受方 免于缴纳契税的是( )。

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正确答案:C

本题解析:

以自有房产作股投入本人独资经营的企业,免纳契税。

10 单选题 1分

企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

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正确答案:C

本题解析:

选项A,向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除; 选项B,缴纳的增值税税款不影响损益,不得在税前扣除; 选项D,纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款不得在税前扣除。

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