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A公司2019年度利润总额为300万元,其中本年度国债利息收入15万元,税收滞纳金5万元,实际发生的业务招待费25万元(税法核定的业务招待费15万元)。递延所得税负债年初数为2万元,年末数为3万元,递延所得税资产年初数为5万元,年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,A公司2019年度应纳税所得额为( )万元。

  • A.299
  • B.300
  • C.295
  • D.294
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答案: B
本题解析:

A公司2019年度应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300-15[国债利息收入计入投资收益,纳税调减项]+5[税收滞纳金计入营业外支出,纳税调增项]+(25-15)[业务招待费计入管理费用,超出数额为纳税调增项]=300(万元)。

更新时间:2021-12-28 21:57

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