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2022年税务师《税法一》押题密卷1

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发布时间: 2022-11-12 09:20

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1 单选题 1分

某房地产开发企业是增值税一般纳税人,拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下:

(1)2016年1月以9000万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。

(2)该项目2016年开工建设,《建筑工程许可证》注明开工日期为2月25日,2018年12月底竣工,

发生房地产开发成本6000万元(含所属幼儿园的开发成本),开发费用3400万元。

(3)该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府,归属于幼儿园的开发成本600万元。

(4)2021年4月,该项目销售完毕,取得含税收入36750万元。

(其他相关资料,契税税率4%,利息支出无法提供金融机构证明,当地政府规定的房地产开发费用扣除比例10%,企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税,不考虑印花税)。

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

该项目应缴纳增值税额是( )万元。

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正确答案:B

本题解析:

应纳增值税=36750÷(1+5%)×5%=1750(万元)

2 单选题 1分

某房地产开发企业是增值税一般纳税人,拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下:

(1)2016年1月以9000万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。

(2)该项目2016年开工建设,《建筑工程许可证》注明开工日期为2月25日,2018年12月底竣工,

发生房地产开发成本6000万元(含所属幼儿园的开发成本),开发费用3400万元。

(3)该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府,归属于幼儿园的开发成本600万元。

(4)2021年4月,该项目销售完毕,取得含税收入36750万元。

(其他相关资料,契税税率4%,利息支出无法提供金融机构证明,当地政府规定的房地产开发费用扣除比例10%,企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税,不考虑印花税)。

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税,教育费附加和地方教育附加合计是( )万元。

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正确答案:B

本题解析:

土地增值税前允许扣除的城建税、教育费附加和地方教育附加合计金额=1750×(7%

+3%+2%)=210(万元)。

3 单选题 1分

某房地产开发企业是增值税一般纳税人,拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下:

(1)2016年1月以9000万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。

(2)该项目2016年开工建设,《建筑工程许可证》注明开工日期为2月25日,2018年12月底竣工,

发生房地产开发成本6000万元(含所属幼儿园的开发成本),开发费用3400万元。

(3)该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府,归属于幼儿园的开发成本600万元。

(4)2021年4月,该项目销售完毕,取得含税收入36750万元。

(其他相关资料,契税税率4%,利息支出无法提供金融机构证明,当地政府规定的房地产开发费用扣除比例10%,企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税,不考虑印花税)。

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

计算土地增值税时允许扣除的开发费用是( )万元。

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正确答案:D

本题解析:

允许扣除的开发费用=[9 000×(1+4%)+6000]×10%=1536(万元)

4 单选题 1分

某房地产开发企业是增值税一般纳税人,拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下:

(1)2016年1月以9000万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。

(2)该项目2016年开工建设,《建筑工程许可证》注明开工日期为2月25日,2018年12月底竣工,

发生房地产开发成本6000万元(含所属幼儿园的开发成本),开发费用3400万元。

(3)该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府,归属于幼儿园的开发成本600万元。

(4)2021年4月,该项目销售完毕,取得含税收入36750万元。

(其他相关资料,契税税率4%,利息支出无法提供金融机构证明,当地政府规定的房地产开发费用扣除比例10%,企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税,不考虑印花税)。

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数是( )万元。

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正确答案:C

本题解析:

允许扣除项目金额的合计数=9 360+6 000+1536+210+(9360+6 000)×20%=20 178(万元)

5 单选题 1分

某房地产开发企业是增值税一般纳税人,拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下:

(1)2016年1月以9000万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。

(2)该项目2016年开工建设,《建筑工程许可证》注明开工日期为2月25日,2018年12月底竣工,

发生房地产开发成本6000万元(含所属幼儿园的开发成本),开发费用3400万元。

(3)该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府,归属于幼儿园的开发成本600万元。

(4)2021年4月,该项目销售完毕,取得含税收入36750万元。

(其他相关资料,契税税率4%,利息支出无法提供金融机构证明,当地政府规定的房地产开发费用扣除比例10%,企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税,不考虑印花税)。

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额是( )万元。

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正确答案:C

本题解析:

增值额=36 750÷(1+5%)-20 178=14 822(万元)

增值率=14 822÷20 178×100%=73.46%

应缴纳土地增值税额=14 822×40%-20 178×5%=4 919.9(万元)

6 单选题 1分

某油田企业(增值税一般纳税人)2022年5月发生如下业务:

(1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。

(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨;将上月自采原油30万吨用于对外投资。

(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元;购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1011.19万元。

(4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合同约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付1年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额3.24万元。

(其他相关资料:原油资源税税率6%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

业务(1)应纳资源税( )万元。

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正确答案:B

本题解析:

(1)资源税在应税产品销售或自用环节计算缴纳。(2)三次采油资源税减征30%。

7 单选题 1分

某油田企业(增值税一般纳税人)2022年5月发生如下业务:

(1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。

(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨;将上月自采原油30万吨用于对外投资。

(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元;购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1011.19万元。

(4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合同约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付1年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额3.24万元。

(其他相关资料:原油资源税税率6%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

业务(2)增值税销项税额( )万元。

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正确答案:C

本题解析:

自采原油用于无偿赠送、对外投资均要视同销售缴纳增值税,用于加热不视同销售,无须缴纳增值税。业务(2)增值税销项税额=(3+30)×3000×13%=12870(万元)。

8 单选题 1分

某油田企业(增值税一般纳税人)2022年5月发生如下业务:

(1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。

(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨;将上月自采原油30万吨用于对外投资。

(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元;购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1011.19万元。

(4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合同约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付1年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额3.24万元。

(其他相关资料:原油资源税税率6%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

业务(2)应纳资源税( )万元。

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正确答案:C

本题解析:

(1)以资源税应税产品赠与、投资,视同应税产品销售缴纳资源税。(2)开采原油过程中用于加热的原油,免税。业务(2)应纳资源税=(3+30)×3000×6%=5940(万元)。

9 单选题 1分

某油田企业(增值税一般纳税人)2022年5月发生如下业务:

(1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。

(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨;将上月自采原油30万吨用于对外投资。

(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元;购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1011.19万元。

(4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合同约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付1年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额3.24万元。

(其他相关资料:原油资源税税率6%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。

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正确答案:D

本题解析:

纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。

10 单选题 1分

某油田企业(增值税一般纳税人)2022年5月发生如下业务:

(1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。

(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨;将上月自采原油30万吨用于对外投资。

(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元;购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1011.19万元。

(4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合同约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付1年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额3.24万元。

(其他相关资料:原油资源税税率6%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额)

要求:根据上述资料,回答下列问题。

该企业当月应纳增值税( )万元。

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正确答案:C

本题解析:

当期销项税额=1.5×3000×13%+12870=13455(万元)

当期进项税额=68+1011.19+3.24=1082.43(万元)

增值税应纳税额=13455-1082.43=12372.57(万元)。

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