当前位置:首页财会类税务师税法一->2022年税务师《税法一》预测试卷6

2022年税务师《税法一》预测试卷6

推荐等级:

发布时间: 2022-07-19 08:59

扫码用手机做题

试卷预览

1 单选题 1分

某房地产开发公司是增值税一般纳税人,2021年5月,拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下:

(1)2019年1月以8000万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。

(2)2019年3月开始实施建设,发生房地产开发成本18000万元,其中包括装修费用4000万元;发生房地产开发费用3200万元,其中利息支出420万元。

(3)2021年3月,该项目全部销售完毕,共计取得不含税销售收入46500万元。

(4)土地增值税允许扣除的有关税金共计180万元。

(5)该项目已预缴土地增值税560万元。

其他相关资料:契税税率为4%,利息支出不能提供金融机构贷款证明,当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。

要求:根据上述资料,请回答下列问题:

该项目应补缴的土地增值税为( )万元。

查看答案 开始考试
正确答案:A

本题解析:

土地增值税不含税收入=46500(万元)

增值额=46500-34396=12104(万元)

增值率=12104÷34396=35.19%,适用税率30%

该项目应缴纳的土地增值税=12104×30%=3631.2(万元)

该项目应补缴的土地增值税=3631.2-560=3071.2(万元)

2 单选题 1分

某房地产开发公司是增值税一般纳税人,2021年5月,拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下:

(1)2019年1月以8000万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。

(2)2019年3月开始实施建设,发生房地产开发成本18000万元,其中包括装修费用4000万元;发生房地产开发费用3200万元,其中利息支出420万元。

(3)2021年3月,该项目全部销售完毕,共计取得不含税销售收入46500万元。

(4)土地增值税允许扣除的有关税金共计180万元。

(5)该项目已预缴土地增值税560万元。

其他相关资料:契税税率为4%,利息支出不能提供金融机构贷款证明,当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。

要求:根据上述资料,请回答下列问题:

计算土地增值税时该项目允许扣除项目金额的合计数为( )万元。

查看答案 开始考试
正确答案:D

本题解析:

计算土地增值税时该项目允许扣除项目金额的合计数=8320+18000+2632+180+(8320+18000)×20%=34396(万元)

3 单选题 1分

某房地产开发公司是增值税一般纳税人,2021年5月,拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下:

(1)2019年1月以8000万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。

(2)2019年3月开始实施建设,发生房地产开发成本18000万元,其中包括装修费用4000万元;发生房地产开发费用3200万元,其中利息支出420万元。

(3)2021年3月,该项目全部销售完毕,共计取得不含税销售收入46500万元。

(4)土地增值税允许扣除的有关税金共计180万元。

(5)该项目已预缴土地增值税560万元。

其他相关资料:契税税率为4%,利息支出不能提供金融机构贷款证明,当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。

要求:根据上述资料,请回答下列问题:

计算土地增值税时该项目允许扣除的开发费用为( )万元。

查看答案 开始考试
正确答案:B

本题解析:

计算土地增值税时该项目允许扣除的开发费用=(8320+18000)×10%=2632(万元)

4 单选题 1分

某房地产开发公司是增值税一般纳税人,2021年5月,拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下:

(1)2019年1月以8000万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。

(2)2019年3月开始实施建设,发生房地产开发成本18000万元,其中包括装修费用4000万元;发生房地产开发费用3200万元,其中利息支出420万元。

(3)2021年3月,该项目全部销售完毕,共计取得不含税销售收入46500万元。

(4)土地增值税允许扣除的有关税金共计180万元。

(5)该项目已预缴土地增值税560万元。

其他相关资料:契税税率为4%,利息支出不能提供金融机构贷款证明,当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。

要求:根据上述资料,请回答下列问题:

计算土地增值税时该项目允许扣除的取得土地使用权支付的金额为( )万元。

查看答案 开始考试
正确答案:D

本题解析:

计算土地增值税时该项目允许扣除的取得土地使用权支付的金额=8000×(1+4%)=8320(万元)

5 单选题 1分

下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法,错误的是( )。

查看答案 开始考试
正确答案:C

本题解析:

依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳环境保护税。

6 单选题 1分

甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是( )。

查看答案 开始考试
正确答案:B

本题解析:

烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。应缴纳烟叶税=80×(1+10%)×20%=17.6(万元),烟草公司应向收购地(乙县)主管税务机关申报缴纳烟叶税;烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天,即8月9日。

7 单选题 1分

下列关于税收程序法主要制度的表述中,错误的是( )。

查看答案 开始考试
正确答案:D

本题解析:

听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心。

8 单选题 1分

某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟,委托方提供烟叶成本为48250元,支付加工费7600元(不含增值税),受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为( )元。(雪茄烟消费税税率为36%)

查看答案 开始考试
正确答案:A

本题解析:

城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致,分别与增值税、消费税同时缴纳。

受托方代收代缴的消费税=(48250+7600)÷(1-36%)×36%=31415.63(元)

应代收代缴的城建税=31415.63×5%=1570.78(元)

9 单选题 1分

下列关于税基的说法中,不正确的是( )。

查看答案 开始考试
正确答案:D

本题解析:

本题是对“实体法要素——计税依据”的考查。

计税依据(税基):是税法规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

计税依据在表现形态上一般有两种:

(1)价值形态——课税对象和计税依据一般是一致的,如所得税的课税对象是所得额,计税依据也是所得额;

(2)实物形态——课税对象和计税依据一般是不一致的,如我国的车船税,它的课税对象是各种车辆、船舶,而计税依据则是辆、净吨位、整备质量每吨。

10 单选题 1分

2021年5月,A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务,选择一般计税方法纳税,取得全部价款(含税)1 000万元,将部分建筑业务分包给乙建筑公司,支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税( )万元。

查看答案 开始考试
正确答案:A

本题解析:

一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。甲公司当月在B市应预缴增值税=(1 000-200)÷(1+9%)×2%=14.68(万元)。选项A正确。

其他考生还关注了更多>

相关题库更多>