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企业持有的其他权益工具投资，根据期末账面价值与计税基础之间的
时间：2021-08-04
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为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产
企业发生未弥补亏损，可用未来5年期间实现的净利润弥补该亏损，
所得税费用等于不考虑暂时性差异情况下应纳税所得额乘以当期适用
企业在确定当期所得税时，应当在会计利润的基础上，按照适用税收
除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既
未作为资产、负债确认的项目不产生暂时性差异。（）
负债的计税基础为未来期间按照税法规定可税前扣除的金额。（）
利润表中当期所得税部分是根据应纳税所得额与适用所得税税率计算
对于因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税资产或递延所
