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某项目建设期为2年,生产期拟定为15年。项目建设投资10000万元,其中固定资产费用8900万元(含可抵扣的固定资产进项税910万元),无形资产费用800万元,其他资产费用300万元。建设投资在建设期第1年和第2年分别按40%和60%的比例均匀投入。生产期第1年需要流动资金600万元,达产年份需要850万元,流动资金在各年年初投入。

建设期各年建设投资的 35%由资本金投入,其余由银行贷款在各年年中投入,贷款年利率为7%,每年计息一次。建设期内不支付利息,自投产后4年内采取等额还本、利息照付方式偿还贷款。流动资金的30%来自资本金,70%来自银行贷款,贷款年利率6%,每年计息一次,生产期不偿还流动资金借款。

本项目固定资产折旧年限为 15年,按年限平均法计提折旧,残值为 0。无形资产在 10 年内平均摊销,其他资产在5年内平均摊销。

项目投产第 1 年达到设计生产能力的 70%,第 2 年起各年均达到设计生产能力。达产年销售收入为 15000 万元,经营成本为 4500万元,其中 3600万元为原材料、辅助材料和燃料动力等可变成本。

以上收入、成本数据均为含税价格。本项目使用的增值税税率为 17%,税金及附加按增值税的12%计算,企业所得税税率为25%,建设期利息计入固定资产。

注:计算结果保留两位小数)

【问题】1.计算项目的建设期利息。

【问题】2.计算财务分析时使用的项目总投资。

【问题】3.计算项目计算期第5年的偿债备付率,并据此判断项目当年的偿债能力。

查看答案 纠错
答案:
本题解析:

1.建设期第1 年银行贷款为:10000×40%×(1-35%)=2600(万元),

建设期第1 年借款利息为:Q1=2600/2×7%=91(万元);

建设期第2 年银行贷款为:10000×60%×(1-35%)=3900(万元);

建设期第2 年借款利息Q2=(2600+91+3900/2)×7%=324.87(万元)。

项目的建设期利息为:Q=Q1+Q2=91+324.87=415.87(万元)。

2.项目总投资=建设投资+建设期利息+流动资金=10000+415.87+850=11265.87(万元)。

3.偿债备付率=(息税折旧摊销前利润-所得税)/应还本付息额

(1)息税折旧摊销前利润=营业收入-税金及附加-经营成本

所得税=(息税折旧摊销前利润-折旧和摊销-利息支出)×所得税税率

(2)应还本付息额=还本金额+计入总成本费用的全部利息

更新时间:2021-10-02 01:31

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