中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲，出资比例为5:5，约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示：全年业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，会计利润总额6万元。经某税务师事务所审核，发生以下事项：
（1）投资收益是以合伙企业对境内居民企业的分红，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同；
（2）营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元；
（3）销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元；
（4）管理费用账户中列支业务招待费1.35万元；
（5）营业外支出账户列支工商管理罚款2万元；
（6）李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。
已知2019年除经营所得外，两位合伙人没有其他应税收入，根据以上资料，请依照现行税法规定，计算并回答如下问题：
（1）合伙企业甲广告费和业务宣传费及业务招待费的纳税调整额；
（2）假设投资者均选择从甲企业中扣除基本费用，计算合伙企业甲的应纳税所得额；
（3）2019年李先生全部生产经营所得应纳个人所得税额。
（1）广告费和业务宣传费扣除限额=700000×15%=105000（元），高于实际发生额30000元，不需进行纳税调整；业务招待费扣除限额=700000×0.5%=3500（元），实际支出额为13500元，应调增应纳税所得额10000元。甲企业广告费和业务宣传费、业务招待费合计的纳税调增额为10000元。
（2）甲企业应纳税所得额=60000-100000+115000×2+20000+10000-60000×2=100000（元）。其中，对外投资分红应单独按照“利息、股息、红利所得”计算个人所得税；合伙企业支付给投资者的工资和罚款不得在合伙企业的税前扣除，但投资者基本费用可以在税前扣除。
（3）李先生2019年全部生产经营所得应纳个人所得税额
=（100000÷2+65000）×20%-10500=12500（元）。
黄河公司系上市公司，所得税会计采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2020年度利润表中利润总额为3000万元，年初递延所得税资产期初余额为30万元（存货减值造成的），递延所得税负债不存在期初余额。2020年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下：
（1）2020年年末对账面余额为360万元的存货冲减多计提的存货跌价准备40万元。按税法规定，存货跌价准备不允许当期税前扣除。
（2）2020年1月1日，黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券，将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为500万元，票面年利率6%，期限为3年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为530万元。按税法规定，对企业投资者持有2019－2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
（3）黄河公司自2019年年初开始，自行研发一项管理技术，于2020年12月31日达到预定用途。2019年累计发生研究支出120万元；2020年累计发生开发支出300万元，其中100万元不满足资本化条件。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定当年未进行摊销。
（4）黄河公司未按照合同发货，致使乙公司发生重大损失，12月10日，黄河公司被乙公司起诉，要求黄河公司赔偿经济损失250万元。至12月31日，该诉讼尚未判决，法律顾问认为黄河公司很可能败诉，赔偿金额很可能在160万元至200万元之间。按税法规定，诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。
假设黄河公司2020年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。
根据上述资料，回答下列问题。
黄河公司2020年利润表的“净利润”项目的填列金额为（）万元。
黄河公司系上市公司，所得税会计采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2020年度利润表中利润总额为3000万元，年初递延所得税资产期初余额为30万元（存货减值造成的），递延所得税负债不存在期初余额。2020年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下：
（1）2020年年末对账面余额为360万元的存货冲减多计提的存货跌价准备40万元。按税法规定，存货跌价准备不允许当期税前扣除。
（2）2020年1月1日，黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券，将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为500万元，票面年利率6%，期限为3年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为530万元。按税法规定，对企业投资者持有2019－2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
（3）黄河公司自2019年年初开始，自行研发一项管理技术，于2020年12月31日达到预定用途。2019年累计发生研究支出120万元；2020年累计发生开发支出300万元，其中100万元不满足资本化条件。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定当年未进行摊销。
（4）黄河公司未按照合同发货，致使乙公司发生重大损失，12月10日，黄河公司被乙公司起诉，要求黄河公司赔偿经济损失250万元。至12月31日，该诉讼尚未判决，法律顾问认为黄河公司很可能败诉，赔偿金额很可能在160万元至200万元之间。按税法规定，诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。
假设黄河公司2020年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。
根据上述资料，回答下列问题。
黄河公司2020年应交所得税的金额为（）万元。
黄河公司系上市公司，所得税会计采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2020年度利润表中利润总额为3000万元，年初递延所得税资产期初余额为30万元（存货减值造成的），递延所得税负债不存在期初余额。2020年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下：
（1）2020年年末对账面余额为360万元的存货冲减多计提的存货跌价准备40万元。按税法规定，存货跌价准备不允许当期税前扣除。
（2）2020年1月1日，黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券，将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为500万元，票面年利率6%，期限为3年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为530万元。按税法规定，对企业投资者持有2019－2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
（3）黄河公司自2019年年初开始，自行研发一项管理技术，于2020年12月31日达到预定用途。2019年累计发生研究支出120万元；2020年累计发生开发支出300万元，其中100万元不满足资本化条件。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定当年未进行摊销。
（4）黄河公司未按照合同发货，致使乙公司发生重大损失，12月10日，黄河公司被乙公司起诉，要求黄河公司赔偿经济损失250万元。至12月31日，该诉讼尚未判决，法律顾问认为黄河公司很可能败诉，赔偿金额很可能在160万元至200万元之间。按税法规定，诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。
假设黄河公司2020年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。
根据上述资料，回答下列问题。
黄河公司2020年可抵扣暂时性差异发生额为（）万元。
黄河公司系上市公司，所得税会计采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2020年度利润表中利润总额为3000万元，年初递延所得税资产期初余额为30万元（存货减值造成的），递延所得税负债不存在期初余额。2020年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下：
（1）2020年年末对账面余额为360万元的存货冲减多计提的存货跌价准备40万元。按税法规定，存货跌价准备不允许当期税前扣除。
（2）2020年1月1日，黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券，将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为500万元，票面年利率6%，期限为3年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为530万元。按税法规定，对企业投资者持有2019－2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
（3）黄河公司自2019年年初开始，自行研发一项管理技术，于2020年12月31日达到预定用途。2019年累计发生研究支出120万元；2020年累计发生开发支出300万元，其中100万元不满足资本化条件。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定当年未进行摊销。
（4）黄河公司未按照合同发货，致使乙公司发生重大损失，12月10日，黄河公司被乙公司起诉，要求黄河公司赔偿经济损失250万元。至12月31日，该诉讼尚未判决，法律顾问认为黄河公司很可能败诉，赔偿金额很可能在160万元至200万元之间。按税法规定，诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。
假设黄河公司2020年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。
根据上述资料，回答下列问题。
针对事项（2），黄河公司应确认其他综合收益的金额为（）万元。
黄河公司系上市公司，所得税会计采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2020年度利润表中利润总额为3000万元，年初递延所得税资产期初余额为30万元（存货减值造成的），递延所得税负债不存在期初余额。2020年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下：
（1）2020年年末对账面余额为360万元的存货冲减多计提的存货跌价准备40万元。按税法规定，存货跌价准备不允许当期税前扣除。
（2）2020年1月1日，黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券，将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为500万元，票面年利率6%，期限为3年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为530万元。按税法规定，对企业投资者持有2019－2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
（3）黄河公司自2019年年初开始，自行研发一项管理技术，于2020年12月31日达到预定用途。2019年累计发生研究支出120万元；2020年累计发生开发支出300万元，其中100万元不满足资本化条件。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定当年未进行摊销。
（4）黄河公司未按照合同发货，致使乙公司发生重大损失，12月10日，黄河公司被乙公司起诉，要求黄河公司赔偿经济损失250万元。至12月31日，该诉讼尚未判决，法律顾问认为黄河公司很可能败诉，赔偿金额很可能在160万元至200万元之间。按税法规定，诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。
假设黄河公司2020年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。
根据上述资料，回答下列问题。
针对事项（4），黄河公司会计处理的表述中，正确的有（）。
黄河公司系上市公司，所得税会计采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2020年度利润表中利润总额为3000万元，年初递延所得税资产期初余额为30万元（存货减值造成的），递延所得税负债不存在期初余额。2020年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下：
（1）2020年年末对账面余额为360万元的存货冲减多计提的存货跌价准备40万元。按税法规定，存货跌价准备不允许当期税前扣除。
（2）2020年1月1日，黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券，将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为500万元，票面年利率6%，期限为3年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为530万元。按税法规定，对企业投资者持有2019－2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
（3）黄河公司自2019年年初开始，自行研发一项管理技术，于2020年12月31日达到预定用途。2019年累计发生研究支出120万元；2020年累计发生开发支出300万元，其中100万元不满足资本化条件。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定当年未进行摊销。
（4）黄河公司未按照合同发货，致使乙公司发生重大损失，12月10日，黄河公司被乙公司起诉，要求黄河公司赔偿经济损失250万元。至12月31日，该诉讼尚未判决，法律顾问认为黄河公司很可能败诉，赔偿金额很可能在160万元至200万元之间。按税法规定，诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。
假设黄河公司2020年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。
根据上述资料，回答下列问题。
针对事项（3），2020年12月31日，黄河公司自行研发无形资产的计税基础为（）万元。
甲物业管理有限公司专门提供公司保洁服务，按提供保洁服务的小时数向客户收取费用，收费标准为100元/小时。2019年每月发生租金、水电费、电话费等固定费用合计为40000元。甲公司有2名管理人员，负责制定工作规程、员工考勤、业绩考核等工作，每人每月固定工资为8000元；另有10名保洁人员，接受公司统一安排对外提供保洁服务，工资采取底薪加计时工资制，即每人每月除获得3000元底薪外，另可获20元/小时的提成收入。甲公司每天平均共提供60小时的保洁服务，每天最多可提供80小时的保洁服务。假设每月按照30天计算，不考虑相关税费。
根据上述资料，回答下列问题。
甲公司该项目2020年的经营杠杆系数为（）。
甲物业管理有限公司专门提供公司保洁服务，按提供保洁服务的小时数向客户收取费用，收费标准为100元/小时。2019年每月发生租金、水电费、电话费等固定费用合计为40000元。甲公司有2名管理人员，负责制定工作规程、员工考勤、业绩考核等工作，每人每月固定工资为8000元；另有10名保洁人员，接受公司统一安排对外提供保洁服务，工资采取底薪加计时工资制，即每人每月除获得3000元底薪外，另可获20元/小时的提成收入。甲公司每天平均共提供60小时的保洁服务，每天最多可提供80小时的保洁服务。假设每月按照30天计算，不考虑相关税费。
根据上述资料，回答下列问题。
甲公司预计2020年保洁人员的提成每小时增加5%，假定其他条件保持不变，则保洁人员提成的敏感系数为（）。
甲物业管理有限公司专门提供公司保洁服务，按提供保洁服务的小时数向客户收取费用，收费标准为100元/小时。2019年每月发生租金、水电费、电话费等固定费用合计为40000元。甲公司有2名管理人员，负责制定工作规程、员工考勤、业绩考核等工作，每人每月固定工资为8000元；另有10名保洁人员，接受公司统一安排对外提供保洁服务，工资采取底薪加计时工资制，即每人每月除获得3000元底薪外，另可获20元/小时的提成收入。甲公司每天平均共提供60小时的保洁服务，每天最多可提供80小时的保洁服务。假设每月按照30天计算，不考虑相关税费。
根据上述资料，回答下列问题。
甲公司2019年每月的盈亏临界点作业率为（）。
甲物业管理有限公司专门提供公司保洁服务，按提供保洁服务的小时数向客户收取费用，收费标准为100元/小时。2019年每月发生租金、水电费、电话费等固定费用合计为40000元。甲公司有2名管理人员，负责制定工作规程、员工考勤、业绩考核等工作，每人每月固定工资为8000元；另有10名保洁人员，接受公司统一安排对外提供保洁服务，工资采取底薪加计时工资制，即每人每月除获得3000元底薪外，另可获20元/小时的提成收入。甲公司每天平均共提供60小时的保洁服务，每天最多可提供80小时的保洁服务。假设每月按照30天计算，不考虑相关税费。
根据上述资料，回答下列问题。
甲公司2019年每月发生的总成本为（）元。
