中国公民李某2019 年度取得下列所得： （1）全年取得基本工资收入200000 元，李某全年负担的“三险一金”共计19600 元，任职单位已预扣了个人所得税。 （2）李某的儿子2016 年4 月5日出生，其女儿2018 年10 月1 日出生，夫妻双方商定其子女教育支出均由李某扣除。 （3）李某8 月为非雇佣单位提供安装服务，取得劳务报酬50000 元，支付单位预扣了个人所得税。 （4）李某8 月通过境内公益性社会组织捐款20000 元，用于慈善活动，并取得了合规票据。李某选择在年度汇算清缴时扣除。 其他资料：不考虑增值税和其他税费。 问题：
（1）李某当年可以扣除的子女教育专项附加扣除的金额为多少？并简要说明理由。
（2）请计算任职单位预扣的个人所得税金额。
（3）请阐述劳务报酬预扣预缴个人所得税的政策，并计算劳务报酬支付单位预扣的个人所得税金额？
（4）请计算李某2019 年度汇算清缴应退或应补税额。
（1）【正确答案】学前教育阶段，为子女年满3 周岁当月至小学入学前一月。2019 年儿子的教育支出专项附加扣除金额＝1000×9＝9000（元），女儿尚未满3 周岁，不得扣除子女教育支出。 【提示】子女教育。学前教育阶段，为子女年满3 周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。
（2）【正确答案】任职单位预扣的个人所得税金额＝（200000－60000－19600－9000）×10％－2520＝111400×10％－2520＝8620（元）
（3）【正确答案】扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。劳务报酬所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率。劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。 劳务报酬所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数 劳务报酬支付单位预扣的个人所得税金额＝50000×（1-20％）×30％－2000＝10000（元）
（4）【正确答案】综合所得应纳税所得额＝200000＋50000×（1-20％）－60000－19600－9000＝151400（元），公益捐赠支出扣除限额＝151400×30％＝45420（元），实际公益性捐赠支出为20000元，未超过扣除限额，可以据实扣除。 李某2019 年度汇算清缴应退或应补税额＝（151400－20000）×10％－2520－8620－10000＝-8000（元） 李某2019 年度汇算清缴，应退税额为8000 元。
黄河公司系上市公司，所得税会计采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2020年度利润表中利润总额为3000万元，年初递延所得税资产期初余额为30万元（存货减值造成的），递延所得税负债不存在期初余额。2020年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下：
（1）2020年年末对账面余额为360万元的存货冲减多计提的存货跌价准备40万元。按税法规定，存货跌价准备不允许当期税前扣除。
（2）2020年1月1日，黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券，将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为500万元，票面年利率6%，期限为3年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为530万元。按税法规定，对企业投资者持有2019－2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
（3）黄河公司自2019年年初开始，自行研发一项管理技术，于2020年12月31日达到预定用途。2019年累计发生研究支出120万元；2020年累计发生开发支出300万元，其中100万元不满足资本化条件。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定当年未进行摊销。
（4）黄河公司未按照合同发货，致使乙公司发生重大损失，12月10日，黄河公司被乙公司起诉，要求黄河公司赔偿经济损失250万元。至12月31日，该诉讼尚未判决，法律顾问认为黄河公司很可能败诉，赔偿金额很可能在160万元至200万元之间。按税法规定，诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。
假设黄河公司2020年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。
根据上述资料，回答下列问题。
黄河公司2020年利润表的“净利润”项目的填列金额为（）万元。
黄河公司系上市公司，所得税会计采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2020年度利润表中利润总额为3000万元，年初递延所得税资产期初余额为30万元（存货减值造成的），递延所得税负债不存在期初余额。2020年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下：
（1）2020年年末对账面余额为360万元的存货冲减多计提的存货跌价准备40万元。按税法规定，存货跌价准备不允许当期税前扣除。
（2）2020年1月1日，黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券，将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为500万元，票面年利率6%，期限为3年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为530万元。按税法规定，对企业投资者持有2019－2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
（3）黄河公司自2019年年初开始，自行研发一项管理技术，于2020年12月31日达到预定用途。2019年累计发生研究支出120万元；2020年累计发生开发支出300万元，其中100万元不满足资本化条件。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定当年未进行摊销。
（4）黄河公司未按照合同发货，致使乙公司发生重大损失，12月10日，黄河公司被乙公司起诉，要求黄河公司赔偿经济损失250万元。至12月31日，该诉讼尚未判决，法律顾问认为黄河公司很可能败诉，赔偿金额很可能在160万元至200万元之间。按税法规定，诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。
假设黄河公司2020年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。
根据上述资料，回答下列问题。
黄河公司2020年应交所得税的金额为（）万元。
黄河公司系上市公司，所得税会计采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2020年度利润表中利润总额为3000万元，年初递延所得税资产期初余额为30万元（存货减值造成的），递延所得税负债不存在期初余额。2020年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下：
（1）2020年年末对账面余额为360万元的存货冲减多计提的存货跌价准备40万元。按税法规定，存货跌价准备不允许当期税前扣除。
（2）2020年1月1日，黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券，将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为500万元，票面年利率6%，期限为3年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为530万元。按税法规定，对企业投资者持有2019－2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
（3）黄河公司自2019年年初开始，自行研发一项管理技术，于2020年12月31日达到预定用途。2019年累计发生研究支出120万元；2020年累计发生开发支出300万元，其中100万元不满足资本化条件。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定当年未进行摊销。
（4）黄河公司未按照合同发货，致使乙公司发生重大损失，12月10日，黄河公司被乙公司起诉，要求黄河公司赔偿经济损失250万元。至12月31日，该诉讼尚未判决，法律顾问认为黄河公司很可能败诉，赔偿金额很可能在160万元至200万元之间。按税法规定，诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。
假设黄河公司2020年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。
根据上述资料，回答下列问题。
黄河公司2020年可抵扣暂时性差异发生额为（）万元。
黄河公司系上市公司，所得税会计采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2020年度利润表中利润总额为3000万元，年初递延所得税资产期初余额为30万元（存货减值造成的），递延所得税负债不存在期初余额。2020年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下：
（1）2020年年末对账面余额为360万元的存货冲减多计提的存货跌价准备40万元。按税法规定，存货跌价准备不允许当期税前扣除。
（2）2020年1月1日，黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券，将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为500万元，票面年利率6%，期限为3年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为530万元。按税法规定，对企业投资者持有2019－2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
（3）黄河公司自2019年年初开始，自行研发一项管理技术，于2020年12月31日达到预定用途。2019年累计发生研究支出120万元；2020年累计发生开发支出300万元，其中100万元不满足资本化条件。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定当年未进行摊销。
（4）黄河公司未按照合同发货，致使乙公司发生重大损失，12月10日，黄河公司被乙公司起诉，要求黄河公司赔偿经济损失250万元。至12月31日，该诉讼尚未判决，法律顾问认为黄河公司很可能败诉，赔偿金额很可能在160万元至200万元之间。按税法规定，诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。
假设黄河公司2020年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。
根据上述资料，回答下列问题。
针对事项（2），黄河公司应确认其他综合收益的金额为（）万元。
黄河公司系上市公司，所得税会计采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2020年度利润表中利润总额为3000万元，年初递延所得税资产期初余额为30万元（存货减值造成的），递延所得税负债不存在期初余额。2020年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下：
（1）2020年年末对账面余额为360万元的存货冲减多计提的存货跌价准备40万元。按税法规定，存货跌价准备不允许当期税前扣除。
（2）2020年1月1日，黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券，将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为500万元，票面年利率6%，期限为3年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为530万元。按税法规定，对企业投资者持有2019－2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
（3）黄河公司自2019年年初开始，自行研发一项管理技术，于2020年12月31日达到预定用途。2019年累计发生研究支出120万元；2020年累计发生开发支出300万元，其中100万元不满足资本化条件。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定当年未进行摊销。
（4）黄河公司未按照合同发货，致使乙公司发生重大损失，12月10日，黄河公司被乙公司起诉，要求黄河公司赔偿经济损失250万元。至12月31日，该诉讼尚未判决，法律顾问认为黄河公司很可能败诉，赔偿金额很可能在160万元至200万元之间。按税法规定，诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。
假设黄河公司2020年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。
根据上述资料，回答下列问题。
针对事项（4），黄河公司会计处理的表述中，正确的有（）。
黄河公司系上市公司，所得税会计采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2020年度利润表中利润总额为3000万元，年初递延所得税资产期初余额为30万元（存货减值造成的），递延所得税负债不存在期初余额。2020年黄河公司与企业所得税核算有关交易或事项如下：
（1）2020年年末对账面余额为360万元的存货冲减多计提的存货跌价准备40万元。按税法规定，存货跌价准备不允许当期税前扣除。
（2）2020年1月1日，黄河公司按面值购入中国铁路总公司当日发行的铁路债券，将其作为其他债权投资核算。该批债券票面总额为500万元，票面年利率6%，期限为3年、分期付息到期还本。年末该批债券的公允价值为530万元。按税法规定，对企业投资者持有2019－2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
（3）黄河公司自2019年年初开始，自行研发一项管理技术，于2020年12月31日达到预定用途。2019年累计发生研究支出120万元；2020年累计发生开发支出300万元，其中100万元不满足资本化条件。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定当年未进行摊销。
（4）黄河公司未按照合同发货，致使乙公司发生重大损失，12月10日，黄河公司被乙公司起诉，要求黄河公司赔偿经济损失250万元。至12月31日，该诉讼尚未判决，法律顾问认为黄河公司很可能败诉，赔偿金额很可能在160万元至200万元之间。按税法规定，诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。
假设黄河公司2020年度不存在其他会计和税法差异的交易或事项。
根据上述资料，回答下列问题。
针对事项（3），2020年12月31日，黄河公司自行研发无形资产的计税基础为（）万元。
甲物业管理有限公司专门提供公司保洁服务，按提供保洁服务的小时数向客户收取费用，收费标准为100元/小时。2019年每月发生租金、水电费、电话费等固定费用合计为40000元。甲公司有2名管理人员，负责制定工作规程、员工考勤、业绩考核等工作，每人每月固定工资为8000元；另有10名保洁人员，接受公司统一安排对外提供保洁服务，工资采取底薪加计时工资制，即每人每月除获得3000元底薪外，另可获20元/小时的提成收入。甲公司每天平均共提供60小时的保洁服务，每天最多可提供80小时的保洁服务。假设每月按照30天计算，不考虑相关税费。
根据上述资料，回答下列问题。
甲公司该项目2020年的经营杠杆系数为（）。
甲物业管理有限公司专门提供公司保洁服务，按提供保洁服务的小时数向客户收取费用，收费标准为100元/小时。2019年每月发生租金、水电费、电话费等固定费用合计为40000元。甲公司有2名管理人员，负责制定工作规程、员工考勤、业绩考核等工作，每人每月固定工资为8000元；另有10名保洁人员，接受公司统一安排对外提供保洁服务，工资采取底薪加计时工资制，即每人每月除获得3000元底薪外，另可获20元/小时的提成收入。甲公司每天平均共提供60小时的保洁服务，每天最多可提供80小时的保洁服务。假设每月按照30天计算，不考虑相关税费。
根据上述资料，回答下列问题。
甲公司预计2020年保洁人员的提成每小时增加5%，假定其他条件保持不变，则保洁人员提成的敏感系数为（）。
甲物业管理有限公司专门提供公司保洁服务，按提供保洁服务的小时数向客户收取费用，收费标准为100元/小时。2019年每月发生租金、水电费、电话费等固定费用合计为40000元。甲公司有2名管理人员，负责制定工作规程、员工考勤、业绩考核等工作，每人每月固定工资为8000元；另有10名保洁人员，接受公司统一安排对外提供保洁服务，工资采取底薪加计时工资制，即每人每月除获得3000元底薪外，另可获20元/小时的提成收入。甲公司每天平均共提供60小时的保洁服务，每天最多可提供80小时的保洁服务。假设每月按照30天计算，不考虑相关税费。
根据上述资料，回答下列问题。
甲公司2019年每月的盈亏临界点作业率为（）。
甲物业管理有限公司专门提供公司保洁服务，按提供保洁服务的小时数向客户收取费用，收费标准为100元/小时。2019年每月发生租金、水电费、电话费等固定费用合计为40000元。甲公司有2名管理人员，负责制定工作规程、员工考勤、业绩考核等工作，每人每月固定工资为8000元；另有10名保洁人员，接受公司统一安排对外提供保洁服务，工资采取底薪加计时工资制，即每人每月除获得3000元底薪外，另可获20元/小时的提成收入。甲公司每天平均共提供60小时的保洁服务，每天最多可提供80小时的保洁服务。假设每月按照30天计算，不考虑相关税费。
根据上述资料，回答下列问题。
甲公司2019年每月发生的总成本为（）元。
