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下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有( )。
选项C和D属于实质性程序。
2020 年 2 月初，某审计组对丙公司 2019 年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1.审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：
(1)运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性;
(2)抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性;
(3)查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性;
(4)函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。
2.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)出纳员和会计人员分别保管支票和印章;
(2)出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账;
(3)会计人员编制银行存款余额调节表;
(4)会计人员可以直接办理 5 万元以下的付款业务。
3.审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为 4300 元;库存现金盘点数是 2700 元;除一张 2019 年 11 月经销售经理签字批准的金额为 3500 元的差旅费借据外，无其他未人账凭证;在保险柜中发现一本个人活期存折，2019 年 10 月 9 日开户，户名为出纳员姓名，开户当天存人现金 8000 元，经询问是边角料变卖收入。
4.审计人员收到举报，称丙公司领导 2019 年 10 月初擅自决定将本公司 50 万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2019 年 10 月底归还，但资金借出与收回业务均未人账核算。
(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料 4”中，为核实此问题，获取有效证据，审计人员应实施的程序是：
2020 年 2 月初，某审计组对丙公司 2019 年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1.审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：
(1)运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性;
(2)抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性;
(3)查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性;
(4)函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。
2.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)出纳员和会计人员分别保管支票和印章;
(2)出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账;
(3)会计人员编制银行存款余额调节表;
(4)会计人员可以直接办理 5 万元以下的付款业务。
3.审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为 4300 元;库存现金盘点数是 2700 元;除一张 2019 年 11 月经销售经理签字批准的金额为 3500 元的差旅费借据外，无其他未人账凭证;在保险柜中发现一本个人活期存折，2019 年 10 月 9 日开户，户名为出纳员姓名，开户当天存人现金 8000 元，经询问是边角料变卖收入。
4.审计人员收到举报，称丙公司领导 2019 年 10 月初擅自决定将本公司 50 万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2019 年 10 月底归还，但资金借出与收回业务均未人账核算。
(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料 3”中，该公司存在的主要问题有：
2020 年 2 月初，某审计组对丙公司 2019 年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1.审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：
(1)运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性;
(2)抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性;
(3)查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性;
(4)函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。
2.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)出纳员和会计人员分别保管支票和印章;
(2)出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账;
(3)会计人员编制银行存款余额调节表;
(4)会计人员可以直接办理 5 万元以下的付款业务。
3.审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为 4300 元;库存现金盘点数是 2700 元;除一张 2019 年 11 月经销售经理签字批准的金额为 3500 元的差旅费借据外，无其他未人账凭证;在保险柜中发现一本个人活期存折，2019 年 10 月 9 日开户，户名为出纳员姓名，开户当天存人现金 8000 元，经询问是边角料变卖收入。
4.审计人员收到举报，称丙公司领导 2019 年 10 月初擅自决定将本公司 50 万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2019 年 10 月底归还，但资金借出与收回业务均未人账核算。
(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
对于“资料 2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的错弊行为有：
2020 年 2 月初，某审计组对丙公司 2019 年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1.审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：
(1)运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性;
(2)抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性;
(3)查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性;
(4)函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。
2.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)出纳员和会计人员分别保管支票和印章;
(2)出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账;
(3)会计人员编制银行存款余额调节表;
(4)会计人员可以直接办理 5 万元以下的付款业务。
3.审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为 4300 元;库存现金盘点数是 2700 元;除一张 2019 年 11 月经销售经理签字批准的金额为 3500 元的差旅费借据外，无其他未人账凭证;在保险柜中发现一本个人活期存折，2019 年 10 月 9 日开户，户名为出纳员姓名，开户当天存人现金 8000 元，经询问是边角料变卖收入。
4.审计人员收到举报，称丙公司领导 2019 年 10 月初擅自决定将本公司 50 万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2019 年 10 月底归还，但资金借出与收回业务均未人账核算。
(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料 2”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有：
2020 年 2 月初，某审计组对丙公司 2019 年度财务收支进行审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
1.审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：
(1)运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性;
(2)抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性;
(3)查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性;
(4)函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。
2.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)出纳员和会计人员分别保管支票和印章;
(2)出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账;
(3)会计人员编制银行存款余额调节表;
(4)会计人员可以直接办理 5 万元以下的付款业务。
3.审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为 4300 元;库存现金盘点数是 2700 元;除一张 2019 年 11 月经销售经理签字批准的金额为 3500 元的差旅费借据外，无其他未人账凭证;在保险柜中发现一本个人活期存折，2019 年 10 月 9 日开户，户名为出纳员姓名，开户当天存人现金 8000 元，经询问是边角料变卖收入。
4.审计人员收到举报，称丙公司领导 2019 年 10 月初擅自决定将本公司 50 万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2019 年 10 月底归还，但资金借出与收回业务均未人账核算。
(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料 1”中，所实施的审计程序不能实现审计目标的是：
(一)资料
2020 年 3 月，某审计组对乙公司 2019 年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。
2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收人的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取 12 月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
3．审计人员在审查主营业务收人明细账时，发现有多笔销售退网业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。
4．审计人员对 2019 年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了 11 月和 12 月的会计凭证，发现部分"应付账款"记账凭证所附的原始凭证是销售发票。
5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过 2 年
(二)要求：根据上述资料，为下列问题 从备选答案中选出正确的答案。
针对"资料 5"，为查明该笔应收账款是否真实存在，审计人员可实施的审计程序有：
(一)资料
2020 年 3 月，某审计组对乙公司 2019 年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。
2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收人的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取 12 月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
3．审计人员在审查主营业务收人明细账时，发现有多笔销售退网业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。
4．审计人员对 2019 年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了 11 月和 12 月的会计凭证，发现部分"应付账款"记账凭证所附的原始凭证是销售发票。
5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过 2 年
(二)要求：根据上述资料，为下列问题 从备选答案中选出正确的答案。
针对"资料 4"，为进一步查明主营业务收入记录是否完整，审计人员可以采取的措施有：
(一)资料
2020 年 3 月，某审计组对乙公司 2019 年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。
2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收人的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取 12 月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
3．审计人员在审查主营业务收人明细账时，发现有多笔销售退网业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。
4．审计人员对 2019 年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了 11 月和 12 月的会计凭证，发现部分"应付账款"记账凭证所附的原始凭证是销售发票。
5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过 2 年
(二)要求：根据上述资料，为下列问题 从备选答案中选出正确的答案。
针对"资料 3"，审计人员认为可能存在的问题有：
(一)资料
2020 年 3 月，某审计组对乙公司 2019 年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。
2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收人的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取 12 月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
3．审计人员在审查主营业务收人明细账时，发现有多笔销售退网业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。
4．审计人员对 2019 年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了 11 月和 12 月的会计凭证，发现部分"应付账款"记账凭证所附的原始凭证是销售发票。
5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过 2 年
(二)要求：根据上述资料，为下列问题 从备选答案中选出正确的答案。
"资料 2"中，属于分析性复核方法的有：
(一)资料
2020 年 3 月，某审计组对乙公司 2019 年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。
2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收人的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取 12 月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
3．审计人员在审查主营业务收人明细账时，发现有多笔销售退网业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。
4．审计人员对 2019 年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了 11 月和 12 月的会计凭证，发现部分"应付账款"记账凭证所附的原始凭证是销售发票。
5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过 2 年
(二)要求：根据上述资料，为下列问题 从备选答案中选出正确的答案。
"资料 l"中，违反内部控制要求的有：
