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乙公司为增值税一般纳税人,2017年至2018年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务:

(1)2017年1月1日,从上海证券交易所购入某公司债券,该笔债券于2016年7月1日发行,面值为1 000万元。乙公司将该债券划分为交易性金融资产,共支付价款1 000万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元),另支付交易费用5万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元,发票已通过税务机关认证。

(2)2017年1月15日,收到该债券2016年的利息25万元。2017年6月30日,该债券的公允价值为980万元。

(3)2017年12月31日,该债券的公允价值为1 010万元;确认该笔债券2017年度的利息收入50万元。

(4)2018年1月15日,收到该债券2017年的利息50万元。2018年3月31日,乙公司将该债券以1 020万元价格售出,转让该金融商品应交增值税1.1万元,款项已收到。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料(1),下列各项中,关于购入该项交易性金融资产的会计处理结果表述不正确的是( )。

  • A.借记“交易性金融资产——成本”科目975万元
  • B.借记“应收利息”科目25万元
  • C.借记“投资收益”科目5万元
  • D.借记“交易性金融资产——成本”科目1000万元
答案: D
本题解析:

交易费用应计入投资收益科目中,不计入成本。

资料(1)会计分录:

2017年1月1日

借:交易性金融资产——成本 (1 000-25)975

  应收利息 25

  贷:其他货币资金 1 000

借:投资收益 5

  应交税费——应交增值税(进项税额) 0.3

  贷:其他货币资金 5.3

更新时间:2022-04-17 19:53
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单选题

根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,应征收土地增值税的是( )。

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(1)2017年1月1日,从上海证券交易所购入某公司债券,该笔债券于2016年7月1日发行,面值为1000万元。乙公司将该债券划分为交易性金融资产,共支付价款1000万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元),另支付交易费用5万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元,发票已通过税务机关认证。

(2)2017年1月15日,收到该债券2016年的利息25万元。2017年6月30日,该债券的公允价值为980万元。

(3)2017年12月31日,该债券的公允价值为1010万元;确认该笔债券2017年度的利息收入50万元。

(4)2018年1月15日,收到该债券2017年的利息50万元。2018年3月31日,乙公司将该债券以1020万元价格售出,转让该金融商品应交增值税1.1万元,款项已收到。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料(1)至(4),处置该项交易性金融资产时,对损益的影响金额为()万元。

  • A.11.1
  • B.1.1
  • C.8.9
  • D.10
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(1)2017年1月1日,从上海证券交易所购入某公司债券,该笔债券于2016年7月1日发行,面值为1 000万元。乙公司将该债券划分为交易性金融资产,共支付价款1 000万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元),另支付交易费用5万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元,发票已通过税务机关认证。

(2)2017年1月15日,收到该债券2016年的利息25万元。2017年6月30日,该债券的公允价值为980万元。

(3)2017年12月31日,该债券的公允价值为1 010万元;确认该笔债券2017年度的利息收入50万元。

(4)2018年1月15日,收到该债券2017年的利息50万元。2018年3月31日,乙公司将该债券以1 020万元价格售出,转让该金融商品应交增值税1.1万元,款项已收到。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料(2),2017年1月15日乙公司收到债券利息的会计处理结果正确的是( )。

  • A.借:其他货币资金 25   贷:应收利息 25
  • B.借:银行存款 25   贷:应收利息 25
  • C.借:其他货币资金 25   贷:投资收益 25
  • D.借:银行存款 25   贷:投资收益 25
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(1)2017年1月1日,从上海证券交易所购入某公司债券,该笔债券于2016年7月1日发行,面值为1 000万元。乙公司将该债券划分为交易性金融资产,共支付价款1 000万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元),另支付交易费用5万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元,发票已通过税务机关认证。

(2)2017年1月15日,收到该债券2016年的利息25万元。2017年6月30日,该债券的公允价值为980万元。

(3)2017年12月31日,该债券的公允价值为1 010万元;确认该笔债券2017年度的利息收入50万元。

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要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料(1)至(4),乙公司因债券投资确认的“投资收益”科目的金额为( )万元。

  • A.60
  • B.53.9
  • C.55
  • D.61.1
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(2)2017年1月15日,收到该债券2016年的利息25万元。2017年6月30日,该债券的公允价值为980万元。

(3)2017年12月31日,该债券的公允价值为1 010万元;确认该笔债券2017年度的利息收入50万元。

(4)2018年1月15日,收到该债券2017年的利息50万元。2018年3月31日,乙公司将该债券以1 020万元价格售出,转让该金融商品应交增值税1.1万元,款项已收到。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料(1)至(3),下列各项中,关于交易性金融资产的处理表述正确的是( )。

  • A.2017年6月30日,“投资收益”科目借方登记20万元
  • B.2017年6月30日,“公允价值变动损益”科目借方登记20万元
  • C.2017年12月31日,“投资收益”科目贷方登记50万元
  • D.2017年12月31日,“公允价值变动损益”科目贷方登记30万元
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(2)2017年1月15日,收到该债券2016年的利息25万元。2017年6月30日,该债券的公允价值为980万元。

(3)2017年12月31日,该债券的公允价值为1 010万元;确认该笔债券2017年度的利息收入50万元。

(4)2018年1月15日,收到该债券2017年的利息50万元。2018年3月31日,乙公司将该债券以1 020万元价格售出,转让该金融商品应交增值税1.1万元,款项已收到。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

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  • A.借记“交易性金融资产——成本”科目975万元
  • B.借记“应收利息”科目25万元
  • C.借记“投资收益”科目5万元
  • D.借记“交易性金融资产——成本”科目1000万元
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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建造服务,适用的增值税税率为9%,2021年12月发生如下相关交易或事项:

(1)1日,为取得与乙公司的建造合同,甲公司支付咨询费3万元,为投标发生差旅费1万元,聘请外部律师进行尽职调查支付相关费用2万元,另支付销售人员佣金5万元,甲公司预计该项支出未来能够收回。

(2)2日,与乙公司签订一项总金额为100万元,为期10个月的建造合同,预计总成本为80万元,截至12月31日,已经发生成本10万元,属于在某一时段内履行的履约义务,甲公司根据已经发生的成本占预计总成本的比例确认履约进度。

(3)5日,收到乙公司以转账支票预付的合同款30万元,增值税2.7万元,款项已经存入银行。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料(3),下列各项中,甲公司预收合同款的会计处理正确的是( )。

  • A.借记“银行存款”科目32.7万元
  • B.贷记“预收账款”科目30万元
  • C.贷记“合同负债”科目30万元
  • D.贷记“其他应付款”科目30万元
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多选题

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建造服务,适用的增值税税率为9%,2021年12月发生如下相关交易或事项:

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(2)2日,与乙公司签订一项总金额为100万元,为期10个月的建造合同,预计总成本为80万元,截至12月31日,已经发生成本10万元,属于在某一时段内履行的履约义务,甲公司根据已经发生的成本占预计总成本的比例确认履约进度。

(3)5日,收到乙公司以转账支票预付的合同款30万元,增值税2.7万元,款项已经存入银行。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料(2),2021年甲公司确认收入结转成本的会计处理中正确的是( )。

  • A.确认主营业务收入的金额为100万元
  • B.确认主营业务收入的金额为12.5元
  • C.确认主营业务成本的金额为80元
  • D.确认主营业务成本的金额为10元
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(2)2日,与乙公司签订一项总金额为100万元,为期10个月的建造合同,预计总成本为80万元,截至12月31日,已经发生成本10万元,属于在某一时段内履行的履约义务,甲公司根据已经发生的成本占预计总成本的比例确认履约进度。

(3)5日,收到乙公司以转账支票预付的合同款30万元,增值税2.7万元,款项已经存入银行。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料(1)至(3),甲公司2021年12月份实现的营业利润是( )万元。

  • A.2.5
  • B.-3.5
  • C.-4.125
  • D.8
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