当前位置:首页财会类高级经济师财政税收->某境内居民企业2012年发生下列业务:(1)销售产品收入20

某境内居民企业 2012 年发生下列业务:

(1)销售产品收入 2000 万元;

(2)接受捐赠材料一批,取得赠出方开具的增值税专用发票,注明价款 10 万元,增值税 1.7万元;企业找一运输公司将该批材料运回企业,支付运杂费 0.3 万元;

(3)转让一项商标所有权,取得营业外收入 60 万元;

(4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费,取得其他业务收入 10 万元;

(5)取得国债利息 2 万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利 50 万元

(6)全年销售成本 1000 万元;销售税金及附加 100 万元;

(7)全年销售费用 500 万元,含广告费 400 万元;全年管理费用 205 万元,含业务招待费 80万元;全年财务费用 45 万元;

(8)全年营业外支出 40 万元,含通过政府部门对灾区捐款 20 万元;直接对私立小学捐款 10万元;违反政府规定被工商局罚款 2 万元; 其他资料:

①企业当年发生新技术研究开发费,单独归集记账发生额 80 万元,尚未计入期间费用和损益;

②企业当年购置并实际使用节能节水设备一台,取得并认证了增值税专用发票,注明价款 90万元,增值税 15.3万元,已按照规定入账并计提了折旧。

该企业对广告费用的纳税调整额

答案:
本题解析:

该企业对广告费用的纳税调整额以销售营业收入(2000+10)万元为基数,不能包括营业外收入。

广告费限额=(2000+10)×15%=301.5 万元;广告费超支 400-301.5=98.5(万元)

调增应纳税所得额 98.5 万元。

更新时间:2022-02-05 01:24
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