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2021年《资产评估相关知识》高频考点4

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发布时间: 2021-09-24 17:05

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1 单选题 1分

甲公司是一家上市公司,于2015年6月在上海证券交易所上市。该公司董事会成员共计10人。其中赵某和刘某为甲公司的股东A派出的董事。2016年甲公司发生以下情况。

(1)2月份股东大会拟增选一名独立董事。

(2)2016年7月,董事会制订公司合并的方案:吸收合并乙公司。

(3)公司章程确定的董事会成员为9人,但截止到2016年9月30日时,该公司董事会成员因种种变故,实际为5人。

(4)公司经营一段时间后,甲公司拟向A公司销售一批原材料。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

<4> 、根据资料(3),下列说法正确的是( )。

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正确答案:A

本题解析:

本题有两个考点:一个是股份有限公司董事会人数的要求,另一个是临时股东大会召开的要求。该公司董事会人数虽然符合5~19人的要求,但是董事人数已不足该公司章程所定人数的2/3,应当召开临时股东大会,但应当在该情形发生之日起2个月内召开,即2016年11月30日前。

2 单选题 1分

某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2016年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税100万元。经税务机关审核,发现以下问题:

(1)期间费用中研究开发费用40万元,以管理费用形式支付给母公司费用30万元;

(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元,直接捐赠6万元);

(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元;

(4)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,A国规定税率为20%。

要求:根据以上资料回答下列问题。

<4> 、该企业2016年度境内的应纳税所得额为( )万元。

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正确答案:B

本题解析:

企业之间支付的管理费用,不能扣除,调增应纳税所得额30万元。

境内应纳税所得额=600-20+34+4.25+30=648.25(万元)

3 单选题 1分

某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2016年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税100万元。经税务机关审核,发现以下问题:

(1)期间费用中研究开发费用40万元,以管理费用形式支付给母公司费用30万元;

(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元,直接捐赠6万元);

(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元;

(4)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,A国规定税率为20%。

要求:根据以上资料回答下列问题。

<2> 、营业外支出应调整的应纳税所得额为( )万元。

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正确答案:D

本题解析:

纳税人直接向受益人捐赠不得税前列支。

对外捐赠的扣除限额=600×12%=72(万元)

对外捐赠的纳税调增额=(100-72)+6=34(万元)

4 单选题 1分

某中外合资家电生产企业,为增值税一般纳税人,2016年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税100万元。经税务机关审核,发现以下问题:

(1)期间费用中研究开发费用40万元,以管理费用形式支付给母公司费用30万元;

(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元,直接捐赠6万元);

(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元;

(4)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,A国规定税率为20%。

要求:根据以上资料回答下列问题。

<1> 、研究开发费用应调整的应纳税所得额为( )万元。

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正确答案:C

本题解析:

研究开发费用加计扣除=40×50%=20(万元),调减应纳税所得额20万元。

5 单选题 1分

某商业零售企业为增值税一般纳税人,2016年12月发生如下业务:

(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价88万元,实际收取新旧首饰差价款共计85万元;采取以旧换新方式销售原价为5500元的金项链200件,每件收取差价款2000元。

(2)销售1500件唱片给某单位,不含税价300元/件,开具了增值税专用发票,后发现部分唱片存在质量问题,经协商支付给该单位折让4万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。

(3)接受当地A运输企业(一般纳税人)的货运服务,支付运费取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元,接受B运输企业(小规模纳税人)的货运服务,取得B企业委托税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税运费8万元。

(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供的广告服务,取得的增值税专用发票注明金额8万元。

(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面成本34万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。

其他资料:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

<5> 、该企业当月应缴纳增值税税额为( )万元。

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正确答案:C

本题解析:

当月应纳增值税=30.95+4.55-(3.57-5.54)=37.47(万元)

6 单选题 1分

某商业零售企业为增值税一般纳税人,2016年12月发生如下业务:

(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价88万元,实际收取新旧首饰差价款共计85万元;采取以旧换新方式销售原价为5500元的金项链200件,每件收取差价款2000元。

(2)销售1500件唱片给某单位,不含税价300元/件,开具了增值税专用发票,后发现部分唱片存在质量问题,经协商支付给该单位折让4万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。

(3)接受当地A运输企业(一般纳税人)的货运服务,支付运费取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元,接受B运输企业(小规模纳税人)的货运服务,取得B企业委托税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税运费8万元。

(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供的广告服务,取得的增值税专用发票注明金额8万元。

(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面成本34万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。

其他资料:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

<3> 、该企业当月应转出进项税额为( )万元。

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正确答案:C

本题解析:

非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务。非正常损失是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质以及因违反法律、法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除等情形。

已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,发生增值税法律制度规定不得抵扣进项税额情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外〉的,应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。

进项税转出额=(34-4)×17%+4×11%=5.54(万元)

7 单选题 1分

某商业零售企业为增值税一般纳税人,2016年12月发生如下业务:

(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价88万元,实际收取新旧首饰差价款共计85万元;采取以旧换新方式销售原价为5500元的金项链200件,每件收取差价款2000元。

(2)销售1500件唱片给某单位,不含税价300元/件,开具了增值税专用发票,后发现部分唱片存在质量问题,经协商支付给该单位折让4万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。

(3)接受当地A运输企业(一般纳税人)的货运服务,支付运费取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元,接受B运输企业(小规模纳税人)的货运服务,取得B企业委托税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税运费8万元。

(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供的广告服务,取得的增值税专用发票注明金额8万元。

(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面成本34万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。

其他资料:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

<2> 、业务2应当缴纳的销项税额为( )万元。

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正确答案:B

本题解析:

音像制品适用11%的增值税税率。[1500×300÷10000- 4÷(1+11%)]×11%=4.55万元

8 单选题 1分

某商业零售企业为增值税一般纳税人,2016年12月发生如下业务:

(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价88万元,实际收取新旧首饰差价款共计85万元;采取以旧换新方式销售原价为5500元的金项链200件,每件收取差价款2000元。

(2)销售1500件唱片给某单位,不含税价300元/件,开具了增值税专用发票,后发现部分唱片存在质量问题,经协商支付给该单位折让4万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。

(3)接受当地A运输企业(一般纳税人)的货运服务,支付运费取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元,接受B运输企业(小规模纳税人)的货运服务,取得B企业委托税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税运费8万元。

(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供的广告服务,取得的增值税专用发票注明金额8万元。

(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面成本34万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。

其他资料:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

<1> 、业务1中销项税额合计数为( )。

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正确答案:D

本题解析:

业务(1):采取以旧换新方式销售。应按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格。但是对金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。销项税=(88+85+200×2000÷10000)÷(1+17%)×17%=30.95(万元)

9 单选题 1分

土地增值税是针对土地转让的二级市场,包括将获得的土地使用权再次转让的行为,不包括( )。

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正确答案:D

本题解析:

土地增值税是针对土地转让的二级市场,包括将获得的土地使用权再次转让的行为,转让包括出售、交换和赠与。土地使用权转让,其地上的建筑物、其他附着物的所有权随之转让,属于土地增值税的征税范围。

10 单选题 1分

境外A企业在我国境内未设立机构、场所。2016年2月,A企业将一台买价为1000万元的机器出售给我国居民纳税人B公司,取得价款1200万元。A企业就该项所得应向我国缴纳的企业所得税税额是( )万元。

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正确答案:A

本题解析:

非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得,或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得,适用税率为20%,但实际征税时适用109^的税率,A企业应纳企业所得税=(1200-1000)×10%=20(万元)。

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