2021中级会计《经济法》预测试卷3

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1 单选题 1分

企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

企业缴纳的增值税、企业所得税，在企业所得税税前不得扣除。

2 单选题 1分

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项 C：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。

3 单选题 1分

某增值税一般纳税人2019年12月提供咨询服务，取得含税收入318万元、奖金5.3万元。纳税人上述业务应确认的销项税额为（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

（1）咨询服务适用的增值税税率为6%；（2）取得的奖金属于价外费用，应当价税分离后并入销售额。因此，该业务应计算的销项税额=（318+5.3）÷（1+6%）×6%=18.3（万元）。

4 单选题 1分

根据增值税法律制度的规定，下列有关包装物租金、押金的增值税处理的表述中，正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

（1）选项AB：销售货物的同时收取包装物租金，应作为增值税价外费用处理，并入销售额征税。（2）选项D：“时间在1年以内，又未过期”，关键看所包装货物的种类，如果是非酒类产品、啤酒、黄酒，需待形成“逾期未退”时再作销售处理；而如果是啤酒、黄酒以外的其他酒，则早在“押金收取”时已作销售处理，逾期未退时不必再重复处理。

5 单选题 1分

甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第4季度销售自己使用过的设备1台，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元；销售下脚料一批，取得含增值税销售额20600元。甲公司上述业务应纳的增值税额为（ ）元。

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正确答案：C

本题解析：

甲公司上述业务应纳的增值税额=309000÷（1+3%）×2%+20600÷（1+3%）×3%=6600（元）。

6 单选题 1分

根据商标法律制度的规定，下列各项中，不能作为商标标识的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

（1）根据商标的构成要素，可以分为文字商标、图形商标、字母商标、数字商标、三维标志商标、颜色组合商标、声音商标和组合商标；（2）理论上，“气味”的确也可以具备识别性，但目前《商标法》未明确将其列入商标的构成要素中。

7 单选题 1分

根据预算法律制度的规定，审查和批准县级预算调整方案的机关是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

8 单选题 1分

某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为13%，则进口该商品由海关代征增值税为（　）万元。

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正确答案：D

本题解析：

进口该商品由海关代征增值税＝（140+70）÷（1－30%）×13%＝39（万元）。

9 单选题 1分

赵某、钱某、孙某拟共同出资设立甲有限责任公司，其草拟的公司章程记载的下列事项中，符合公司法律制度规定的是（　）。

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正确答案：D

本题解析：

有限责任公司的股东会是必设的，公司法定代表人由董事长、执行董事或者经理担任，不能由副经理担任，选项A错误。股东人数较少或规模较小的有限责任公司，可以不设董事会，只设1名执行董事，但董事的任期不得超过3年，选项B错误。股东人数较少或规模较小的有限责任公司，可以不设监事会，只设1－2名监事，监事的任期是3年，选项C错误。执行董事可以兼任公司经理，选项D正确。

10 单选题 1分

某居民企业2019年会计利润为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项。2019年该企业应缴纳企业所得税税额为（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=［3000-600+（600-500）×50%］×25%=612.5（万元）。