2022年初级经济法机考系统模拟卷1

试卷预览

1 单选题 1分

2019年 3月 11日，甲公司为支付货款给乙公司签发一张银行承兑汇票，到期日为见票日后 6个月，金额为 50万元。 3月 15日 A银行对此票据进行了承兑，但未记载承兑日期。

2019 年 6月 30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，并在票据上记载“不得转让”字样。随后丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。

丙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于 2019年 9月 18日向 A银行提示付款时， A银行以甲公司账户只有 15万元为由拒绝付款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

戊公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是 （　　）。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：

商业汇票（见票即付的汇票除外）的提示付款期限，自汇票到期日起 10日。

2 单选题 1分

2019年 3月 11日，甲公司为支付货款给乙公司签发一张银行承兑汇票，到期日为见票日后 6个月，金额为 50万元。 3月 15日 A银行对此票据进行了承兑，但未记载承兑日期。

2019 年 6月 30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，并在票据上记载“不得转让”字样。随后丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。

丙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于 2019年 9月 18日向 A银行提示付款时， A银行以甲公司账户只有 15万元为由拒绝付款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

该汇票未记载被保证人名称，被保证人是 （　　）。

查看答案 开始考试

正确答案：D

本题解析：

保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中， A银行已经承兑票据，应以 A银行为被保证人。

3 单选题 1分

甲居民企业（下称“甲企业”）登记注册地在 W 市，企业所得税按季预缴。主要从事服装的制造和销售。 2020 年度有关财务资料如下：

（ 1 ）销售收入 50000 万元；依法取得并纳入财政管理的政府性基金 37 万元；取得到期国债利息收入 25 万元；从境内非上市居民企业乙公司分回股息 1000 万元。

（ 2 ）发生广告费和业务宣传费 8000 万元。

（ 3 ）发生符合条件的研发费用 4000 万元。未形成无形资产计入当期损益。

已知： 2019 年度甲企业还有广告费和业务宣传费 200 万元尚未结转扣除；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。

要求：

根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列小题：

甲企业 2020 年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额是（　　）。

查看答案 开始考试

正确答案：B

本题解析：

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75% 在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 175% 在税前摊销。可以加计扣除的金额 =4000 × 75%=3000 （万元）。

4 单选题 1分

甲居民企业（下称“甲企业”）登记注册地在 W 市，企业所得税按季预缴。主要从事服装的制造和销售。 2020 年度有关财务资料如下：

（ 1 ）销售收入 50000 万元；依法取得并纳入财政管理的政府性基金 37 万元；取得到期国债利息收入 25 万元；从境内非上市居民企业乙公司分回股息 1000 万元。

（ 2 ）发生广告费和业务宣传费 8000 万元。

（ 3 ）发生符合条件的研发费用 4000 万元。未形成无形资产计入当期损益。

已知： 2019 年度甲企业还有广告费和业务宣传费 200 万元尚未结转扣除；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。

要求：

根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列小题：

甲企业 2020 年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额是（　　）。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：

当年销售（营业）收入 =50000 万元，广告费和业务宣传费的扣除限额 =50000 × 15%=7500 （万元）小于待扣金额 8200 万元（本年实际发生额 8000 万元 +2019 年度结转至本年的 200 万元），故准予在税前扣除的广告费和业务宣传费的金额为 7500 万元。

5 单选题 1分

甲居民企业（下称“甲企业”）登记注册地在 W 市，企业所得税按季预缴。主要从事服装的制造和销售。 2020 年度有关财务资料如下：

（ 1 ）销售收入 50000 万元；依法取得并纳入财政管理的政府性基金 37 万元；取得到期国债利息收入 25 万元；从境内非上市居民企业乙公司分回股息 1000 万元。

（ 2 ）发生广告费和业务宣传费 8000 万元。

（ 3 ）发生符合条件的研发费用 4000 万元。未形成无形资产计入当期损益。

已知： 2019 年度甲企业还有广告费和业务宣传费 200 万元尚未结转扣除；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。

要求：

根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列小题：

甲企业的下列收入中，在计算 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，属于应税收入的是（）。

查看答案 开始考试

正确答案：A

本题解析：

（ 1 ）选项 B ：属于不征税收入；（ 2 ）选项 CD ：属于免征税收入。

6 单选题 1分

甲商业银行W支行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、资金结算、转让金融商品等相关金融服务，甲商业银行W支行2020年第一季度有关经营业务的收入如下：

（1）提供贷款服务，取得含增值税贷款利息收入3 491.44万元，支付存款利息983.54万元。

（2）发行信用卡，取得信用卡透支利息含税金额574.5万元。

（3）提供货币兑换服务，取得含增值税服务费收入26.5万元。

（4）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.5万元。

（5）转让金融商品卖出价为含税金额212万元，买入价为含税金额190.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差6.36万元。（除此之外无其他金融商品买卖业务）

已知：金融服务增值税税率为6%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲商业银行W支行2020年第一季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：

金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额；转让金融商品的负差可以结转下一纳税期，但不得转入下一会计年度；本题中，一季度的上一纳税期属于上一会计年度纳税期，负差不得结转。

7 单选题 1分

甲商业银行W支行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、资金结算、转让金融商品等相关金融服务，甲商业银行W支行2020年第一季度有关经营业务的收入如下：

（1）提供贷款服务，取得含增值税贷款利息收入3 491.44万元，支付存款利息983.54万元。

（2）发行信用卡，取得信用卡透支利息含税金额574.5万元。

（3）提供货币兑换服务，取得含增值税服务费收入26.5万元。

（4）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.5万元。

（5）转让金融商品卖出价为含税金额212万元，买入价为含税金额190.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差6.36万元。（除此之外无其他金融商品买卖业务）

已知：金融服务增值税税率为6%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲商业银行W支行2020年第一季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

查看答案 开始考试

正确答案：B

本题解析：

业务（3）（4）属于直接收费金融服务，且都是含税收入，销项税额＝（37.5＋26.5）÷（1＋6%）×6%＝3.62（万元）。

8 单选题 1分

甲商业银行W支行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、资金结算、转让金融商品等相关金融服务，甲商业银行W支行2020年第一季度有关经营业务的收入如下：

（1）提供贷款服务，取得含增值税贷款利息收入3 491.44万元，支付存款利息983.54万元。

（2）发行信用卡，取得信用卡透支利息含税金额574.5万元。

（3）提供货币兑换服务，取得含增值税服务费收入26.5万元。

（4）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.5万元。

（5）转让金融商品卖出价为含税金额212万元，买入价为含税金额190.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差6.36万元。（除此之外无其他金融商品买卖业务）

已知：金融服务增值税税率为6%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲商业银行W支行2020年第一季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

查看答案 开始考试

正确答案：A

本题解析：

贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

9 单选题 1分

2020年1月3日，章某成功应聘到甲公司工作，甲公司每月按时向章某发放工资5 000元，但直至2021年2月3日甲公司方与其订立书面劳动合同。甲公司因未及时与章某订立书面劳动合同应向其支付的工资补偿是（　　）。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：

用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日。本题中应支付11个月的双倍工资，双倍工资中包括原本正常支付的工资。因此题目中还需支付的工资补偿＝5 000×11＝55 000（元）。

10 单选题 1分

甲企业2019年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是（　　）。

查看答案 开始考试

正确答案：B

本题解析：

选项AB：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税；选项CD：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。