2020年初级会计职称考试《经济法基础》真题汇总4

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1 单选题 1分

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务。 2019年 9月有关经营情况如下：

（ 1）采取直接收款方式销售自产 M型高档香水，取得含增值税销售额 3390000元。

（ 2）采取分期收款方式销售自产 M型高档香水，合同约定当月应收含增值税销售额 2260000元，当月实际收取含增值税销售额 1695000元。

（ 3）采取预收货款方式销售自产 M型高档香水，取得含增值税销售额 1808000元，该高档香水本月尚未发出。

（ 4）将自产 400瓶 M型高档香水移送专柜样品展示区给客户试用，含增值税单价 565元 /瓶。

（ 5）将自产 1500支 N型高档口红移送给本市自设非独立核算门市部，成本价 92元 /支，门市部对外销售 700支，含增值税单价 226元 /支。

（ 6）因仓库保管不善丢失一批上月购进的高档香粉，账面成本 203400元，其中含运费成本3600元，购进高档香粉和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。

已知：销售货物增值税税率为 13%；交通运输服务增值税税率为 9%；高档化妆品消费税税率为 15%；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月丢失高档香粉增值税进项税额转出的下列算式中，正确的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

（ 1）进项税额已于上月抵扣，成本中不含增值税，不必价税分离，选项 AB错误；（ 2）为购进该批高档香粉接受交通运输服务对应的进项税额也应转出，选项 C错误，选项 D正确。

2 单选题 1分

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务。 2019年 9月有关经营情况如下：

（ 1）采取直接收款方式销售自产 M型高档香水，取得含增值税销售额 3390000元。

（ 2）采取分期收款方式销售自产 M型高档香水，合同约定当月应收含增值税销售额 2260000元，当月实际收取含增值税销售额 1695000元。

（ 3）采取预收货款方式销售自产 M型高档香水，取得含增值税销售额 1808000元，该高档香水本月尚未发出。

（ 4）将自产 400瓶 M型高档香水移送专柜样品展示区给客户试用，含增值税单价 565元 /瓶。

（ 5）将自产 1500支 N型高档口红移送给本市自设非独立核算门市部，成本价 92元 /支，门市部对外销售 700支，含增值税单价 226元 /支。

（ 6）因仓库保管不善丢失一批上月购进的高档香粉，账面成本 203400元，其中含运费成本3600元，购进高档香粉和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。

已知：销售货物增值税税率为 13%；交通运输服务增值税税率为 9%；高档化妆品消费税税率为 15%；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月自产 N型高档口红应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照 门市部对外销售额 （ 226× 700）征收消费税。

3 单选题 1分

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务。 2019年 9月有关经营情况如下：

（ 1）采取直接收款方式销售自产 M型高档香水，取得含增值税销售额 3390000元。

（ 2）采取分期收款方式销售自产 M型高档香水，合同约定当月应收含增值税销售额 2260000元，当月实际收取含增值税销售额 1695000元。

（ 3）采取预收货款方式销售自产 M型高档香水，取得含增值税销售额 1808000元，该高档香水本月尚未发出。

（ 4）将自产 400瓶 M型高档香水移送专柜样品展示区给客户试用，含增值税单价 565元 /瓶。

（ 5）将自产 1500支 N型高档口红移送给本市自设非独立核算门市部，成本价 92元 /支，门市部对外销售 700支，含增值税单价 226元 /支。

（ 6）因仓库保管不善丢失一批上月购进的高档香粉，账面成本 203400元，其中含运费成本3600元，购进高档香粉和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。

已知：销售货物增值税税率为 13%；交通运输服务增值税税率为 9%；高档化妆品消费税税率为 15%；甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月自产 M型高档香水增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

（ 1）采用分期收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为 书面合同约定的收款日期当天 ，即业务（ 2）本月计税销售额应为 2260000元，选项 BCD错误；（ 2）采取预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为 货物发出的当天 ，业务（ 3）货物未发出，本月不计税；（ 3）将自产的货物用于赠送（用于客户免费试用），视同销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天。

4 单选题 1分

甲公司为居民企业，主要从事电子产品的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下：

（ 1 ）全年销售收入 6000 万元，利润总额 850 万元。

（ 2 ）转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票，取得收入 70 万元；甲公司持有该股票共 9 个月，当年取得该股票股息、红利 6 万元。

（ 3 ）从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利 50 万元。

（ 4 ）银行存款利息收入 13.5 万元。

（ 5 ）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 200 万元。

（ 6 ）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 800 万元。已知：业务招待费支出按照发生额的 60 %扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5 ‰

；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15 %的部分，准予扣除；符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额 150 万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（　　）万元。

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正确答案：C

本题解析：

税前扣除限额= 6000 × 15 %= 900 （万元），待扣除金额= 800 + 150 = 950 （万元），超过了税前扣除限额， 会计【彩蛋】压卷，， 2019 年度税前准予扣除的广告费和业务宣传费支出为 900 万元。

5 单选题 1分

甲公司为居民企业，主要从事电子产品的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下：

（ 1 ）全年销售收入 6000 万元，利润总额 850 万元。

（ 2 ）转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票，取得收入 70 万元；甲公司持有该股票共 9 个月，当年取得该股票股息、红利 6 万元。

（ 3 ）从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利 50 万元。

（ 4 ）银行存款利息收入 13.5 万元。

（ 5 ）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 200 万元。

（ 6 ）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 800 万元。已知：业务招待费支出按照发生额的 60 %扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5 ‰

；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15 %的部分，准予扣除；符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额 150 万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时 ， 准予扣除的业务招待费支出是 （　　 ） 万元。

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正确答案：C

本题解析：

扣除限额 1 = 6000 × 5‰ = 30 （万元），扣除限额 2 = 200 × 60 %= 120 （万元），税前准予扣除的业务招待费为 30 万元。

6 单选题 1分

甲公司为居民企业，主要从事安防设备的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下：

（ 1 ）销售安防设备取得收入 3200 万元，出租厂房取得租金收入 600 万元。

（ 2 ）提供技术咨询服务取得对方抵付的实物资产，公允价值为 50 万元。

（ 3 ）取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入 800 万元，发生与之相关的转让成本及税费 160 万元。

（ 4 ）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 60 万元。

（ 5 ）通过县级人民政府用于公益事业的捐赠支出 70 万元，直接向 M 中学捐赠 10 万元。

（ 6 ）全年利润总额 600 万元。

已知：业务招待费支出，按照发生额的 60 %扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的 5 ‰；公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12 %的部分准予扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（　　）万元。

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正确答案：A

本题解析：

（ 1 ）直接捐赠（ 10 万元）不得在税前扣除；（ 2 ）公益性捐赠税前扣除限额= 600 × 12 %= 72 （万元），实际发生额（ 70 万元）未超过税前扣除限额，准予在税前据实扣除。

7 单选题 1分

甲公司为居民企业，主要从事安防设备的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下：

（ 1 ）销售安防设备取得收入 3200 万元，出租厂房取得租金收入 600 万元。

（ 2 ）提供技术咨询服务取得对方抵付的实物资产，公允价值为 50 万元。

（ 3 ）取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入 800 万元，发生与之相关的转让成本及税费 160 万元。

（ 4 ）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 60 万元。

（ 5 ）通过县级人民政府用于公益事业的捐赠支出 70 万元，直接向 M 中学捐赠 10 万元。

（ 6 ）全年利润总额 600 万元。

已知：业务招待费支出，按照发生额的 60 %扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的 5 ‰；公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12 %的部分准予扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出金额是（　　）万元。

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正确答案：B

本题解析：

扣除限额 1 = 60 × 60 %= 36 （万元），扣除限额 2 =（ 3200 + 600 + 50 ）× 5‰ = 19.25 （万元），税前准予扣除的业务招待费为 19.25 万元。

8 单选题 1分

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税免税项目的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项 ABD，免征增值税；选项 C，按照进口货物适用 13%的税率计征增值税。

9 单选题 1分

甲公司 2019年实际占地面积 15000平方米，其中生产区占地 10000平方米，生活区占地 3000平方米，对外出租 2000平方米。己知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额 2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

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正确答案：A

本题解析：

城镇土地使用税年应纳税额 =实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额 =15000 × 2=30000（万元）。

10 单选题 1分

甲企业为增值税一般纳税人， 2020年 7月初库存烟丝不含增值税买价 37万元，本月外购烟丝不含增值税买价 126万元，月末库存烟丝不含增值税买价 30万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟。已知烟丝的消费税税率为 30%。根据消费税法律制度的规定，计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的下列列式中，正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

当期生产领用量 =月初库存量（ 37万元）＋本月外购量（ 126万元） -月末库存量（ 30万元）。