2019年注册会计师考试《税法》真题第二套

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1 单选题 1分

位于某县城的甲企业 2019 年 7 月缴纳增值税 80 万，其中含进口环节增值税 20 万，缴纳消费税40 万，其中含进口环节消费税 20 万。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

应缴纳的城市维护建设税＝[（80－20）+（40-20）]×5%=4（万元）

2 单选题 1分

居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

居民个人取得工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得为综合所得。

3 单选题 1分

下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

选项 A，税务机关每年 4 月确定上一年度纳税信用评价结果；选项 B，实际生产经营期 不满 3 年的纳税人，本评价年度不能评为 A 级；选项 C，纳税评级管理办法，适用于评价年度内无生 产经营业务收入的企业。

4 单选题 1分

下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。选项 B，销售货物的同时，提 供运输服务，因此属于混合销售行为。

5 单选题 1分

某企业2018 年初占用土地20000 平方米，其中幼儿园占地400 平方米，其余为生产经营用地，6月购置一栋办公楼，占地300 平方米，该企业所在地城镇土地使用税年税额6 元/平方米，则该企业2018 年应缴纳城镇土地使用税为（ ）

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正确答案：A

本题解析：

（20000-400）×6+300×6×6÷12=118500（元）

6 单选题 1分

下列税费中，应计入车辆购置税计税依据的是（ ）

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正确答案：A

本题解析：

支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中计税。

7 单选题 1分

某进出口公司2019年8月进口摩托车20辆，成交价共计27万元，该公司另支付入关前的运费4万元，保险费无法确定，摩托车关税税率25%，该公司应缴纳的关税为（　）。

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正确答案：C

本题解析：

关税完税价格＝货价＋运费＋保险费

进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费

关税完税价格＝27＋4＋（27＋4）×3‰＝31.09

关税＝31.09×25%＝7.77（万元）

8 单选题 1分

下列收入免征个人所得税的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入， 免征个人所得税。

9 单选题 1分

出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税，该业务属于增值税征 税范围中的（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务 缴纳增值税。

10 单选题 1分

下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

免征耕地占用税：

（1）军事设施占用耕地。

（2）学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地。

（3）农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在 规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。