2016年中级银行从业资格考试《公司信贷》真题精选

抵债资产收取后应尽快处置变现，应以抵债协议书生效日，或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日为抵债资产取得日，不动产和股权应自取得日起2年内予以处置；除股权外的其他权利应在其有效期内尽快处置，最长不得超过自取得日起的2年；动产应自取得日起1年内予以处置。

A项，根据相关法律规定，所有权、使用权不明确或有争议的财产不得用于抵偿债务，但根据人民法院和仲裁机构生效法律文书办理的除外。

评估中对税金的审查主要包括以下三方面：①项目所涉及的税种是否都已计算；②计算公式是否正确；③所采用的税率是否符合现行规定。D项，利润的计算公式是否正确属于利润审查的内容。

借款人的不良记录可通过“中国人民银行企业征信系统”查阅，查看客户过去有无拖欠银行贷款等事项。

从宏观角度看，对项目的背景分析主要包括以下两个方面：①项目建设是否符合国民经济平衡发展的需要；②项目建设是否符合国家的产业政策、技术政策和地区、部门发展规划。

《贷款通则》第三十二条规定，贷款人在短期贷款到期1个星期之前、中长期贷款到期1个月之前，应当向借款人发送还本付息通知单；借款人应当及时筹备资金，按期还本付息。

《商业银行授信工作尽职指引》第三十条规定，在客户信用等级和客户评价报告的有效期内，对发生影响客户资信的重大事项，商业银行应重新进行授信分析评价。重大事项包括：①外部政策变动；②客户组织结构、股权或主要领导人发生变动；③客户的担保超过所设定的担保警戒线；④客户财务收支能力发生重大变化；⑤客户涉及重大诉讼；⑥客户在其他银行交叉违约的历史记录；⑦其他。

无形资产根据其原值采用平均年限法分期摊销，无形资产规定有效期限的，按规定期限平均摊销；没有规定使用期限的，按预计使用期限或者不少于10年的期限平均摊销。

利息保障倍数是指借款人息税前利润与利息费用的比率，用于衡量客户偿付负债利息能力。其计算公式为：利息保障倍数＝（利润总额＋利息费用）/利息费用。则该企业利息保障倍数＝[80/（1－20%）＋50）]/50＝3。

贷款安全性调查的内容应包括：①对借款人、保证人及其法定代表人的品行、业绩、能力和信誉进行调查；②考察借款人、保证人是否已建立良好的公司治理机制；③对借款人、保证人的财务管理状况进行调查；④对借款人过去三年的经营效益情况进行调查；⑤对原到期贷款及应付利息清偿情况进行调查；⑥对有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资和关联公司情况进行调查；⑦对抵押物的价值评估情况做出调查；⑧对于申请外汇贷款的客户，业务人员要调查认定借款人、保证人承受汇率、利率风险的能力。

《银团贷款业务指引（修订）》第五条规定，银行业协会负责维护银团贷款市场秩序，推进市场标准化建设，推动银团贷款与交易系统平台搭建，协调银团贷款与交易中发生的问题，收集和披露有关银团贷款信息，制定行业公约等行业自律工作。

市场需求预测的主要相关因素有：①产品特征和消费条件，产品特征主要指产品本身的特点，产品的现状、规格、性能以及用途等；②社会购买力与产品价格水平，居民收入水平决定着产品的市场需求量，产品价格直接影响消费需求的变化。

银行业金融机构应当根据《绿色信贷指引》要求，至少每两年开展一次绿色信贷的全面评估工作，并向银行业监管机构报送自我评估报告。

短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过3年。

贷款意向书表明该文件是为贷款进行下一步的准备和商谈而出具的一种意向性的书面声明，但该声明不具备法律效力，银行可以不受意向书任何内容的约束。

季节性资产增加的三个主要融资渠道包括：①季节性商业负债增加，包括应付账款和应计费用；②内部融资，来自公司内部的现金和有价证券；③银行贷款。

处在启动阶段的行业一般是指刚刚形成的行业，或者是由于科学技术、消费者需求、产品成本或者其他方面的变化而使一些产品或者服务成为潜在的商业机会。这一阶段的资金应当主要来自企业所有者或者风险投资者，而不应该是来自商业银行。

供应阶段分析的指标有：①货品质量；②货品价格；③供货稳定性；④进货渠道；⑤付款条件。生产阶段分析的指标有：①技术水平；②设备状况；③环保情况。销售阶段分析的指标有：①目标客户；②销售渠道；③收款条件。B项，经营业绩指标属于产品竞争力和经营业绩分析。

股东背景特别是控股股东的背景在很大程度上决定着客户的经济性质、经营方向、管理方式及社会形象等。客户的股东背景有以下情况需要引起关注：①家庭背景；②外资背景；③政府背景；④上市背景。其中，上市背景的客户为上市公司、上市公司全资子公司、控股子公司或参股子公司，这类客户通常管理较规范，并有集团经营优势，但关联方关系复杂，关联交易较多。

营运资本是流动资产与流动负债之差，即：营运资本＝流动资产－流动负债。由上述公式可见，营运资本可以为正值也可以为负值。正值时说明该借款人是用长期资金（所有者权益、非流动负债）支持部分流动资产，负值时说明该借款人是用流动负债支持部分非流动资产。

营运资本是流动资产与流动负债之差。流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或者耗用的资产。它包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货、待摊费用等项目。本题中，营运资金＝货币资金＋交易性金融资产＋应收票据＋存货＋预付账款＋待摊费用－流动负债＝150＋30＋50＋30＋10＋10－100＝180（万元）。

A项，一般来说，流动比率和速动比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强；反之亦成立。但是，这两个比率并非越高越好。流动比率过高不仅表明借款人流动资产占用过多，影响资产的使用效率和盈利能力，也可能表明客户的应收账款过多或是存货过多。速动比率过高，则又说明借款人拥有过多的速动资产，可能失去一些有利的投资或获利机会。

杠杆比率主要通过比较资产、负债和所有者权益的关系来评价客户负债经营的能力。它包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等，这些统称为杠杆比率。

在利润表结构分析中就是以产品销售收入净额为100%，计算产品销售成本、产品销售费用、产品销售利润等指标各占产品销售收入的百分比，计算出各指标所占百分比的增减变动，分析其对借款人利润总额的影响。

在质权设立的情况下，一物只能设立一个质押权，因而不存在受偿的顺序问题；而一物可设数个抵押权，当数个抵押权并存时，有受偿的先后顺序之分。

A项，留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权按照规定留置该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿；B项，保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为；D项，抵押是指借款人或第三人在不转移财产占有权的情况下，将财产作为债权的担保，银行持有抵押财产的担保权益，当借款人不履行借款合同时，银行有权以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。

客户信用额度是指银行授予某个借款企业的信用额度（包括分配各类信贷业务额度）的总和，额度可在有效期内使用。

贷款合同条款的审查应着重于合同核心部分即合同必备条款的审查，借款合同中的必备条款有：①贷款种类；②贷款用途；③贷款金额；④贷款利率；⑤还款方式；⑥还款期限；⑦违约责任和双方认为需要约定的其他事项。C项，保证期间属于保证合同的审查内容。

对借款人的贷后监控主要包括经营状况监控、管理状况监控、财务状况监控、与银行往来情况监控、其他外部评价监控等方面。

企业缴完所得税以后的利润一般按以下顺序进行分配：①弥补以前年份亏损；②提取法定公积金；③提取任意公积金；④偿还项目贷款及向投资者分配利润。

贷款类文件包括：①借贷双方已正式签署的借款合同；②银行之间已正式签署的贷款协议（多用于银团贷款）。

产品技术方案分析，就是分析项目产品的规格、品种、技术性能以及产品的质量。技术分析中对产品方案的分析和评估必须在了解国内外现状的基础上进行。

月利率也称月息率，以月为计息期，一般按本金的千分比表示。此外，年利率也称年息率，以年为计息期，一般按本金的百分比表示；日利率也称日息率，以日为计息期，一般按本金的万分比表示。

如果第二年保持第一年的销售成本比率54.2%，那么第二年的销售成本应当是150×54.2%＝81.3（万元），但销售成本比率的增加使得实际销售成本达到了85万元。因此，销售成本比率增加消耗掉3.7万元（＝85－81.3）的现金。

营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数＝200×（1－10%）×（1＋20%）/12＝18（万）。

项目的实施机构在我国通常称为项目的建设单位，虽然建设单位不一定具体承担建设工作，但对整个建设过程负责。

人力资源业务或工种结构是指以业务类型或工种组合配置的人力资源结构。一般来讲，拟建项目总是有一定数量和比例的不同工种的工人、工程技术人员、管理人员、服务人员及其他人员。生产人员和非生产人员的数量及其构成比例也是拟建项目人力资源的基本结构。

在双倍余额递减法中，年折旧率＝2/折旧年限；年折旧额＝固定资产账面净值×年折旧率。在固定资产折旧到期前两年，要将固定资产账面净值扣除预计的残值后的净额平均摊销。

总成本的构成为：总成本＝制造成本＋管理费用＋财务费用＋销售费用。其中技术转让费包含在管理费用中，差旅费包含在销售费用中，折旧费包含在制造成本中。

项目生产条件分析主要是指项目建成投产后，对生产经营过程中所需要的物资条件和供应条件进行的分析，主要包括：①资源条件分析；②原材料供应条件分析；③燃料及动力供应条件分析。

贷款保证担保的主要风险因素有：①保证人不具备担保资格；②保证人不具备担保能力；③虚假担保人；④公司互保；⑤保证手续不完备，保证合同产生法律风险；⑥超过诉讼时效，贷款丧失胜诉权。

保证率是衡量保证担保充足性的指标。保证率＝申请保证贷款本息/可接受保证限额×100%。其中，保证人保证限额，是指根据客户信用评级办法测算出的保证人信用风险限额减去保证人对商业银行的负债（包括或有负债）得出的数值。因此，该保证人的保证率＝45/（350－200）×100%＝30%。

信贷授权是指银行业金融机构对其所属业务职能部门、分支机构和关键业务岗位开展信贷业务权限的具体规定。授权的有效期限一般为1年。

贷款审查事项的基本内容主要包括：①信贷资料完整性及调查工作与申报流程的合规性审查；②借款人主体资格及基本情况审查；③信贷业务政策符合性审查；④财务因素审查；⑤非财务因素审查；⑥担保审查；⑦充分揭示信贷风险；⑧提出审查结论。

贷款期限首先应符合相应信贷品种有关期限的规定；其次，贷款期限一般应控制在借款人相应经营的有效期限内；再次，贷款期限应与借款人资产转换周期及其他特定还款来源的到账时间相匹配；最后，贷款期限还应与借款人的风险状况及风险控制要求相匹配。短期贷款是指贷款期限在1年以内（含1年）的贷款，本题中资产转换周期为9个月，所发贷款应该为9个月的短期流动资金贷款。

一级信贷档案是信贷的重要物权凭证，在存放保管时视同现金管理，一级信贷档案存档后，原则上不允许借阅；二级信贷档案在保管时，应按规定整理成卷，交给信贷档案员管理。

B项，关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；C项，次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失；D项，损失类贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

贷款分类是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是以贷款的内在风险程度和债务人还款能力为核心，判断债务人及时足额偿还贷款本息或及时足额履约的可能性。

经测算，当折现率为8%时，净现值约为－24.09；当折现率为7%时，净现值约为5.02。根据插值计算公式：FIRR＝i1＋（i2－i1）|NPV1|/（|NPV1|＋|NPV2|）。可求得：内部收益率＝7%＋（8%－7%）×|5.02|/（|5.02|＋|－24.09|）≈7.2%。

保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起二年。

若抵押物价值减少时，银行有权要求抵押人恢复抵押物的价值，或者提供与减少的价值相等的担保。题中，甲公司借款200万元，抵押物价值仅为100万元，因此，乙银行可要求保证人丙公司提供100万元的保证责任。

贷款人应加强对贷款资金用途的后续跟踪核查。借款人自主支付方式下，贷款发放后应要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况。该贷款应专用于固定资产投资项目，而借款人用于增资，所以贷款使用违规，贷款人应要求客户尽快将款项划回，并尽快归还贷款。

《固定资产贷款管理暂行办法》规定了固定资产贷款必须采用贷款人受托支付的刚性条件：对单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。该公司将680万元的贷款资金在9月8日分两次支付，有化整为零规避受托支付嫌疑，应进一步核实。

对单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。因为该项目总投资（3亿元）的5%为1500万元，所以该项目受托支付起点为500万元。550万元的采购水泥款应采用受托支付方式，题中允许借款人自主支付是不符合要求的。

在长期贷款项目中，通常会包括提款期、宽限期和还款期。银行应审查借款人是否在规定的提款期内提款。除非借贷双方同意延长，否则提款期过期后无效，未提足的贷款不能再提。

目前客户信用评级所使用的定性分析法，虽然有各种各样的架构设计，但其选择的关键要素都基本相似，其中，对企业信用分析的5Cs系统使用最为广泛。

作为风险防范的第一道关口，在贷款的派生收益与贷款本身安全性的权衡上，业务人员应坚持将贷款安全性放在第一位，对安全性较差的项目在受理阶段须持谨慎态度。

长期投资属于一种战略投资，其风险较大，因此，最适当的融资方式是股权性融资。在发达国家，银行会有选择性地为公司并购或股权收购等提供债务融资，其选择的主要标准是收购的股权能够提供控制权收益，从而形成借款公司部分主营业务。

银行在分析借款人盈利能力时，运用利润表中各个项目的结构分析，综合评价客户盈利能力的高低和变动情况，引起变动的原因及其对借款人将来的盈利能力可能造成的影响。因此，盈利能力在利润表中体现出来。

生产阶段的核心是技术，信贷人员应重点调查借款企业的技术水平、设备状况和环保情况。信贷人员分析客户的环保情况时，需要了解国家有关环保的法律法规，详细分析客户生产对环境的影响以及是否违反国家相关法律、法规，防范客户的环保合规风险。

投资利润率＝年利润总额或年平均利润总额/项目总投资×100%；投资利税率＝年利税总额或年平均利税总额/项目总投资×100%。

无形资产与递延资产根据其原值采用平均年限法分期摊销，无形资产规定有效期限的，按规定期限平均摊销；没有规定使用期限的，按预计使用期限或者不少于10年的期限平均摊销。

中期贷款是指贷款期限在1年以上（不含1年）5年以下（含5年）的贷款。

当企业总资产利润率高于长期债务成本时，加大长期债务可使企业获得财务杠杆收益，从而提高企业权益资本收益率。当总资产利润率低于长期债务成本时，降低长期债务的比重可使企业减少财务杠杆损失，从而维护所有者利益。

借款人收到还本付息通知单后，应当及时筹备资金，按时还本付息。在还本付息日当天营业时间终了前，借款人未向银行提交偿还贷款本息的支票（人民币）或支取凭条（外币）的，并且其偿债账户或其他存款户中的存款余额不足以由银行主动扣款的，该笔贷款即为逾期贷款。

特种准备是针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。《银行贷款损失准备计提指引》要求银行根据不同类别（如国别、行业）贷款的特种风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季度计提比例。